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| 內容簡介： |
《中小企业涉税实务处理180问》比较全面地概述了与中小企业有关的税收制度的基本情况，包括有关税种的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税管理条例和其他实务问题。《中小企业涉税实务处理180问》内容实用、针对性强、简明扼要、通俗易懂，具有实务性和可读性，是一本对实际工作有着指导意义的工具书。
《中小企业涉税实务处理180问》最大的特点就是突破传统教材和通用工具书的模式，以一问一答的形式展开税法的讲解和税收实务问题的解答。它就像一位颇有经验的老师一样，用文字细细地给读者答疑解惑。活泼的形式会增添您学习的兴趣，也会更方便您查找所要了解的问题。
《中小企业涉税实务处理180问》的读者对象主要面向企业财务会计人员、企业管理人员，同时也可以作为财经院校师生的专业参考书。
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| 目錄：
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第1章纳税基础工作有问必答
1?划分中小企业的标准是什么？00
2?各行业划分中小企业的标准是什么？00
3?上述标准的具体衡量方法是怎样的？ 00
4?现代企业有哪些组织形式？00
5?不同类型的企业在纳税政策上有什么区别？00
6?如何选择企业的组织形式？00
7?如何选择企业分支机构的组织形式？00
8?办理税务登记应当遵循什么原则？0
9?纳税登记涉及哪些流程？0
10?取得营业执照后何时申办税务登记证?0
11?税务登记变更、注销时发票如何缴销？0
12?发票的种类及其使用范围是如何规定的？0
13?增值税发票和普通发票有何区别？0
14?如何做好发票购领与保管工作？0
15?发票丢失、被盗怎么办？0
16?企业税务危机来自何方？0
17?如何定义税务纠纷？0
18?企业怎样理性对待税务纠纷？0
第2章增值税涉税实务有问必答
19?选择哪种纳税义务人最适合你？0
20?什么是增值税一般纳税人辅导期？0
21?不同应税行为的增值税税率知多少？0
22?一般纳税人如何准确计算增值税的纳税额？0
003
002
23?小规模纳税人如何计算增值税的纳税额？0
24?固定资产增值税处理应注意什么？0
25?进口业务的增值税要知晓哪些政策？0
26?出口业务的增值税要知晓哪些政策？0
27?增值税出口退税计算办法有哪些？0
28?特殊业务的增值税应如何处理？0
29?如何理解税法上的视同销售？0
30?什么事项导致增值税进项税转出？0
31?如何区分视同销售与进项税转出？0
32?视同销售与进项税转出如何进行账务处理？0
33?商业赠品该如何计算增值税？0
34?允许抵扣的运费进项税额应当符合哪些条件？0
35?商业折扣如何在发票中填写才能抵扣？0
36?货物移库在税法上属于什么行为？0
37?海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？0
38?进销项增值税账务处理何去何从？0
39?特殊事项增值税账务处理如何进行？0
40?增值税年末结转的账务如何处理？0
41?进出口企业的账务处理及出口退税如何计算？0
42?哪些情形可以按照简易办法缴纳增值税？ 0
43?增值税纳税义务发生时间如何确定？0
44?增值税纳税地点有何规定？ 0
45?增值税发票认证期限从何时计算？0
46?增值税有哪些优惠政策？0
47?如何使用与管理增值税专用发票？0
48?一般纳税人如何进行增值税纳税申报？0
49?小规模纳税人如何进行增值税纳税申报？0
50?增值税纳税申报表包含哪些填写项目？0
第3章营业税涉税实务有问必答
51?你我他谁是营业税的纳税义务人？0
52?你我他谁是营业税的扣缴义务人？0
53?营业税税目税率有多复杂？0
54?交通运输业及建筑业的计税依据是什么？0
55?金融保险业的计税依据是什么？0
56?文化体育业及娱乐业的计税依据是什么？0
57?服务业营业税的计税依据是什么？0
58?销售不动产或受让土地使用权如何计税？0
59?营业税计税方法有多少种？0
60?如何准确计算营业税的纳税额？0
61?特殊经营行为的税务如何处理？0
62?营业税与增值税的征税范围如何划分?0
63?怎样进行营业税相关账务处理？0
64?几种特殊情况的营业税会计如何处理？
65?怎样进行建筑业总分包工程扣缴义务的涉税会计处理？
66?营业税计算及账务处理原理知多少？
67?营业税有哪些优惠政策？
68?总机构收取管理费应如何缴纳营业税？
69?如何巧妙节约营业税金？
70?营业税纳税义务发生时间如何确定？
71?营业税纳税期限与地点知多少？
第4章消费税涉税实务有问必答
72?如何定义消费税的概念？
73?如何巧记消费税税目？
74?消费税有哪些税率形式？
75?消费税计税方法与计税依据是什么？
76?如何准确计算应纳税额？
77?消费税会计核算的账务处理是怎样的？
78?金银首饰消费税如何计税？
79?如何进行金银首饰消费税的会计处理？
80?酒类产品该如何计算消费税？
81?酒类产品消费税税收筹划有哪些方法？
82?委托加工产品的消费税如何进行计税与账务处理？
83?应税消费品的包装物如何进行计税与账务处理？
84?消费税的政策有哪些特点？
85?出口应税消费品有哪些优惠政策？
86?消费税出口退税如何进行账务处理？
87?消费税的纳税义务时间和地点知多少？
88?消费税纳税申报有哪些重要环节？
第5章企业所得税涉税实务有问必答
89?纳税义务人与征税对象分别是什么？
90?如何确定所得税来源？
91?企业所得税税率知多少？
92?哪些收入项目在应纳税所得额的范围里？
93?哪些收入项目享有免税或不征税的优惠政策？
94?应纳税所得额允许扣除哪些成本费用项目？
95?成本费用税前扣除必须符合哪些标准？
96?广告费和业务宣传费税前扣除有哪些特殊规定？
97?业务招待费税前扣除要了解哪些规定？
98?哪些项目不允许在税前扣除？
99?亏损额如何在下一年度内弥补？
100?递延所得税产生的原因是什么？
101?暂时性差异与永久性差异有什么区别？
102?什么是应纳税暂时性差异？
103?什么是可抵扣暂时性差异？
104?如何进行递延所得税的账务处理？
105?如何准确计算企业所得税？
106?企业所得税有哪些优惠政策？
107?税务机关采用哪些方法核定征收企业所得税？
108?企业所得税汇算清缴时财产损失如何扣除？
109?哪些无形资产摊销不能在所得税前扣除？
110?企业所得税汇算清缴后如何进行账务处理？
111?中小企业所得税会计处理有哪些特点？
112?汇算清缴时少计所得额如何处理？
113?企业所得税纳税地点在税法上是如何规定的？
114?企业所得税纳税期限在税法上是如何规定的？
115?企业所得税属于国税管理还是地税管理？
116?企业清算所得税如何处理？
117?中小企业所得税有哪些筹划方法？
第6章个人所得税涉税实务有问必答
118?个人所得税包含哪些纳税义务人？
119?个人所得税征税范围是什么？
007
006
120?个人所得税税率知多少？
121?个人所得税费用扣除标准是什么？
122?正常工资、薪金个人所得税如何计算？
123?取得含税全年一次性奖金如何计算个人所得税？
124?取得不含税全年一次性奖金收入如何计算个人所得税？
125?劳务报酬如何计算个人所得税？
126?股息、红利如何计算个人所得税？
127?财产转让所得应纳税额如何计算？
128?偶然所得如何计算个人所得税？
129?个体工商户的生产、经营所得如何计算所得税？
130?独资合伙企业的投资者以企业资金为个人或家庭消费，是否
征税？
131?单位支付一笔丧葬费给家属，请问是否全部免征个税？
132?代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？
133?职工实报实销的交通费需要缴纳个人所得税吗？
134?个人独资企业火灾损失可否向税务部门申报税前扣除？
135?个人投资者从其投资的企业借款，是否征收个税？
136?公司为雇员购买住房、汽车等实物，是否需要缴纳个人所得
税？
137?个人所得税有哪些优惠政策？
138?个人所得税如何自行申报？
139?个人所得税代扣代缴有哪些规定？
140?律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？
第7章小税种涉税实务有问必答
141?城建税基本原理知多少？
142?关于教育费附加在税法上是如何规定的？
143?关税的纳税对象和纳税义务人是什么？
144?关税税率的种类及计征办法有哪些？
145?如何准确计算进出口关税？
146?城镇土地使用税包含哪些纳税义务人？
147?如何准确计算城镇土地使用税？
148?房产税包含哪些纳税义务人及征收对象？
149?如何准确计算房产税？
150?谁是车辆购置税的纳税义务人？
151?如何准确计算车辆购置税？
152?车船税的税目税额是多少？
153?如何准确计算车船税？
154?谁是印花税的纳税义务人？
155?印花税税率与税目知多少？
156?计算印花税应纳税额应当注意哪些问题？
157?印花税税额如何计算？
158?借款合同在计算印花税时有哪些特殊情形？
159?印花税有哪些缴纳方法？
160?印花税有哪些优惠政策？
第8章涉税实务咨询台
——各税种纳税细节一问一答
161?公司对其他公司的奖励税前是否可以扣除？
162?税率变化对企业预缴税有无影响？
163?合同签订的对方名称与发票上的对方名称不一致怎么办？
164?工程承包如何开具发票和征税？
165?基本医疗未能报销的药费，单位给予报销的部分是否需要计算扣
缴个人所得税？
166?签署个人代理协议并取得佣金，应如何缴纳个人所得税？
167?异地分公司如何缴纳企业所得税？
168?高新技术企业享受优惠政策需要税务局审批吗？
169?因代扣代缴而返还的手续费是否应计入所得额中？
170?从事中小企业信用担保所获收入的免税时间是多久？
171?总分包工程如何差额缴纳营业税？
172?委托第三方运输按什么税目缴纳营业税？
173?娱乐业的不同经营业务如何缴纳营业税？
174?餐饮业销售外购食品缴什么税？
175?小税种及保险费如何进行账务处理？
176?下属单位之间的业务往来，是否需缴纳企业所得税？
177?工矿区城市维护建设税税率如何确定？
178?哪些情况可以申请退还车辆购置税？
179?廉租住房用地是否缴纳土地使用税？
180?中小企业有哪些税收优惠政策？
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第1章 纳税基础工作有问必答
1. 划分中小企业的标准是什么？
根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》国发〔2009〕36号
，工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了《中小企业划型标准规定》。
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
《中小企业划型标准规定》适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业不含铁路运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业包括电信、互联网和相关服务，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等。
2. 各行业划分中小企业的标准是什么？
各行业划型标准为：
1农、林、牧、渔业。
营业收入20
000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
2工业。
从业人员1 000人以下或营业收入40 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2
000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
3建筑业。
营业收入80 000万元以下或资产总额80 000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6 000万元及以上，且资产总额5
000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
4批发业。
从业人员200人以下或营业收入40 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5
000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1 000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1
000万元以下的为微型企业。
5零售业。
从业人员300人以下或营业收入20
000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
6交通运输业。
从业人员1 000人以下或营业收入30 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3
000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
7仓储业。
从业人员200人以下或营业收入30 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1
000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
8邮政业。
从业人员1 000人以下或营业收入30 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2
000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
9住宿业。
从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2
000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
10餐饮业。
从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2
000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
11信息传输业。
从业人员2 000人以下或营业收入100 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1
000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
12软件和信息技术服务业。
从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1
000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
13房地产开发经营。
营业收入200 000万元以下或资产总额10 000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5
000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2
000万元以下的为微型企业。
14物业管理。
从业人员1 000人以下或营业收入5 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1
000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。
15租赁和商务服务业。
从业人员300人以下或资产总额120 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8
000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。
16其他未列明行业。
从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。
3. 上述标准的具体衡量方法是怎样的？
企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据。《中小企业划型标准规定》适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业。个体工商户和本规定以外的行业，参照本规定进行划型。
《中小企业划型标准规定》的中型企业标准上限即为大型企业标准的下限，国家统计部门据此制定大中小微型企业的统计分类。国务院有关部门据此进行相关数据分析，不得制定与本规定不一致的企业划型标准。
4. 现代企业有哪些组织形式？
在现代高度发达的市场经济条件下，企业的组织形式日益多样化。依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。从法律角度讲，公司企业属法人企业，出资者以其出资额为限承担有限责任；合伙企业和独资企业属自然人企业，出资者需要承担无限责任。公司企业适应市场经济发展的要求，日益成为现代企业组织形式中的典型和代表，但是根据不同实际情况，合伙企业和独资企业也有其各自的优势所在。
股份有限公司属于公司企业，具有法人主体；合伙企业属于自然人主体。当今世界许多国家对上述两者的纳税规定是存在差别的。企业的领导者、决策者要最大限度地减少税金支出，增加企业利润，首先必须选定合理的企业组织形式，从而避开不利于自身发展的纳税条款。
5. 不同类型的企业在纳税政策上有什么区别？
公司制企业与合伙企业两者纳税的区别在于：公司制企业的营业利润在企业课征公司税环节中，税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者又得缴纳一次个人所得税；而合伙企业的营业利润不交企业所得税，只缴纳各个合伙人分得收益的个人所得税。
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