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| 內容簡介： |
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本书针对企业会计办税员岗位,认真分析了我国企业纳税工作过程,总结了该岗位10项典型任务,并对完成这些任务必做的工作进行了介绍。本书根据税法的最新规定,结合《企业会计准则》和《小企业会计准则》,按照实际工作来设计体例,安排内容。本书选取的典型任务包括熟悉企业纳税实务工作、熟悉纳税工作流程、增值类税实务、消费税实务、营业税实务、关税实务、资源类税实务、财产行为税实务、个人所得税实务、企业所得税实务。
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| 目錄：
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任务一 熟悉企业纳税实务工作……… 1
工作一 熟悉税收法律相关知识………… 1
工作二 熟悉企业会计知识……………… 6
工作三 掌握企业纳税实务工作知识…… 8
技能训练…………………………………… 15
任务二 熟悉纳税工作流程…………… 19
工作一 税务登记………………………… 20
工作二 账簿、凭证管理………………… 30
工作三 购置税控装置…………………… 39
工作四 纳税申报和税款缴纳…………… 42
技能训练…………………………………… 46
任务三 增值税实务…………………… 50
工作一 熟悉增值税法律知识…………… 56
工作二 计算应纳税额…………………… 59
工作三 涉税业务会计处理……………… 65
工作四 增值税申报与缴纳……………… 85
技能训练…………………………………… 97
任务四 消费税实务…………………… 102
工作一 熟悉消费税法律知识………… 103
工作二 计算应纳消费税税额………… 105
工作三 消费税纳税申报与缴纳……… 108
工作四 消费税的会计处理…………… 113
技能训练122
任务五 营业税实务…………………… 127
工作一 原营业税实务………………… 128
工作二 营改增纳税实务……………… 135
技能训练………………………………… 146
任务六 关税实务……………………… 152
工作一 熟悉关税基本知识…………… 152
工作二 计算应纳关税税额…………… 154
工作三 报关与税款缴纳……………… 161
工作四 涉税业务会计处理…………… 164
技能训练………………………………… 167
任务七 资源类税实务………………… 172
工作一 资源税………………………… 172
工作二 土地使用税…………………… 180
工作三 耕地占用税…………………… 184
工作四 土地增值税…………………… 186
技能训练195
任务八 财产行为税实务……………… 199
工作一 房产税实务…………………… 200
工作二 车船税实务…………………… 204
工作三 烟叶税实务…………………… 210
工作四 车船购置税实务……………… 212
工作五 契税实务……………………… 214
工作六 印花税实务…………………… 218
工作七 城建税和教育费附加实务…… 223
技能训练………………………………… 227
任务九 个人所得税实务……………… 231
工作一 熟悉个人所得税基本知识…… 232
工作二 应纳税所得额的计算………… 238
工作三 个人所得税申报和缴纳……… 245
工作四 涉税业务会计处理…………… 258
技能训练………………………………… 261
任务十 企业所得税实务……………… 265
工作一 熟悉企业所得税法政策……… 266
工作二 企业所得税额的计算………… 273
工作三 企业所得税纳税申报………… 281
工作四 企业所得税会计处理………… 298
技能训练307
参考文献………………………………… 312
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| 內容試閱：
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本书第1版从出版至今已经3年多了。其间,我国的税收法律制度和会计制度发生了很大
变化。这些重大变化给纳税人和税务机关的工作带来了极大的挑战,也为“企业纳税实务”课程
的教学提出了新的要求。
近几年来,我国一直深化财税体制改革,税收法律制度方面大的改革比较多,如2011年修订
了《个人所得税法》及其实施条例、《资源税暂行条例》及其实施细则、《增值税暂行条例实施细
则》、《营业税暂行条例实施细则》、《发票管理办法》及其实施细则,并颁布了第一部《车船税法》及
其实施条例;2012年开始实行营业税改征增值税的试点税收政策,2012年至2014年有序扩大了
营改增试点范围等。同时为了维护纳税人合法权益,适应税收信息化发展需要,还发布了《纳税
人权利与义务公告》2011年、《网上纳税申报软件业务标准》2011年、《网络发票管理办法》
2013年。为了适应税收政策的变化,方便纳税人的纳税申报,还调整、简化、规范了纳税申报
表的种类和数量,如个人所得税纳税申报表2013年。
随着网络和相关行业软件在纳税人中的普及,营改增试点行业范围的扩大,企业纳税实务工
作和会计环境发生了很大的变化,如接受的外来原始凭证正在悄然发生改变。为适应新形势,颁
布了《小企业会计准则》2011年,发布了《企业会计准则第5号解释》2012年,印发了《财政部
关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》2012年、《企业产品成本核算
制度试行》2013年。
由于会计工作具有特殊性,所以大量学生到企业财务部门实习不现实。让学生在校期间就
能真正融入工作环境,是本教材编写的初衷。编写人员由会计与税务行业专家、会计工作人员和
会计专业的教师组成。为了使教材更加贴近企业纳税实务工作,编写队伍容纳了行业企业一线
会计人员,他们为本书的编写提供了第一手的素材和案例资料,并直接参加了本书的编写和修改
工作。本书的主编是教授、注册会计师,有丰富的教学和企业实践经验。
增值税纳税人的增多、国家财税政策的改变,要求高职院校财经类专业使用的教材适应外部
纳税工作环境的改变而进行修订。虽然每次重印均进行修订,但大的修订还需要再版。本书第
2版对第1版的内容进行了全面调整,增加了很多新内容,包括税收票证的管理、网络发票的管
理、初次领购税控装置的税收及会计处理、营改增试点税收政策及会计处理;对从任务一至任务
十纳税实务工作的相关内容进行了相应修订,如缩减了税收政策常识的内容,增加了各税种纳税
申报、涉税业务会计处理的内容,增加了技能训练题的数量;删除了目前纳税实务工作不再适用
的内容。此外,第2版更加注重纳税人的实务工作所需具备的知识和技能,力求相关内容的新颖
性、准确性、实战性。
本书以截至交稿日的纳税实务工作内容为依据,如果税法政策有变化,应以现行法律法规为
准。为配合教学,本书对所配课件、习题和实训参考答案均进行了修订,欢迎索取。
本书由河北软件职业技术学院甄立敏、贾会棉担任主编,广东省普宁职业技术学校肖艳红、
航天信息股份公司张亚兵、武昌职业学院左璇、河北软件职业技术学院张慧娟担任副主编,湖南
铁道职业技术学院肖小飞担任主审。此外,参加编写的人员有保定财政局的杨洪涛。全书由甄
立敏负责拟定大纲、统稿和修改。编写任务的主要分工为:甄立敏负责编写任务二、四、五,贾会
棉负责编写任务七至任务十,甄立敏、左璇负责编写任务一,甄立敏、肖艳红负责编写任务三,张
慧娟、张亚兵负责编写任务六。
本书可作为高职高专院校会计、税务、财政、财务管理、审计、金融、理财等专业的教材,也可
作为从事相关工作人员的参考书。本书在修订过程中,得到了电子工业出版社和河北软件职业
技术学院各位领导和同人的大力支持,在此谨表谢意!
由于编者学识水平有限,加之时间仓促,难免有疏漏之处,恳请读者批评指正。
编 者
Ⅱ
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