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| 編輯推薦： |
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作为财税领域的专业人士,既要了解财税政策,同时必须掌握会计知识,娴熟于税法与会计的差异调整.本书通过对税法与会计差异的解读和实务案例演示,为读者找到企业所得税法与会计实务工作的结合点,为提升专业能力和工作效率提供有效帮助。
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| 內容簡介： |
本书从所得税法和企业会计准则不同的角度，解读了企业所得税具体实务中存在的会计与税法的差异，包括经营活动收入确认、投资活动收益确认、费用的核算和资产的计量等多方面问题。精心设计了40余件实务案例说明会计核算和税法的差异和纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理方法，并将主要差异的纳税调整过程体现在最新企业所得税申报（主表和41张附表）中，可有效提高读者掌握《企业所得税申报表》（2014版）填报及纳税调整能力，为做好企业所得税汇算清缴奠定基础。
本书突出特点是将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析说明融为一体，使本书具有极高的实用性、指导性和可操作性。该书是纳税人正确理解和掌握新企业所得税法与新会计准则差异分析及协调差异处理具体操作方法必备的工具书。
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| 目錄：
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第１章 会计与税法基本原理的差异１
第一节 会计与税法目标的差异１
一、财务报告目标１
二、企业所得税法目标２
第二节 会计与税法基本前提与基本原则的差异３
一、会计主体与纳税主体的差异３
二、会计分期与纳税期限的差异４
三、会计计量标准与应纳税额计量标准的差异５
四、信息质量基本原则的差异６
五、权责发生制应用的差异１１
六、处理会计准则与企业所得税法差异的原则和方法１１
第三节 会计与企业所得税法规体系的差异１２
一、会计法规体系的构成１２
二、企业所得税法规体系的构成１４
三、违反会计法规与税法法规的处罚１５
第２章 经营活动收入确认的会计与税法差异１９
第一节 收入的概念、范围与确认１９
一、收入概念与计量的会计与税法差异１９
【案例２－１】核定征收方式下应纳税所得额的计算２０
二、收入范围确认的会计与税法差异２１
三、收入确认基础及计量的会计与税法差异２３
【案例２－２】分期收款方式销售商品２４
第二节 商品销售收入确认和计量的会计与税法差异２８
一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异２８
【案例２－３】不满足收入确认条件的商品销售业务纳税调整及申报３０
二、商品销售中涉及折扣事项的会计与税法差异３２
【案例２－４】商业折扣业务的纳税调整及申报３３
三、商品销售折让与销售退回的会计与税法差异３５
【案例２－５】属于资产负债日后事项的销售退回业务纳税调整及申报３７
四、附有销售退回条件的销售业务会计与税法差异３９
五、售后回购业务的会计与税法差异３９
六、“买赠”组合销售与发放“赠品”的会计与税法差异４１
【案例２－６】促销活动中发放赠品业务纳税调整及申报４２
第三节 劳务收入确认的会计与税法差异４４
一、劳务收入的范围４４
二、劳务收入确认和计量的会计与税法差异４４
【案例２－７】跨年度完成的劳务活动纳税调整及申报４７
第四节 使用费收入确认的会计与税法差异４９
一、使用费收入概念的会计与税法差异４９
二、特许权使用费收入的会计与税法差异５０
【案例２－８】特许权使用费收入纳税调整及申报５１
三、租金收入确认的会计与税法差异５４
【案例２－９】租赁期限跨年度，租金分次支付纳税调整及申报５６
第五节 建造合同收入确认的会计与税法差异５８
一、建造合同收入确认的会计核算５８
二、建造合同收入确认的税法规定６４
三、会计与税法规定差异分析６４
第六节 非货币性资产交换的会计与税法差异６５
一、非货币性资产交换的概念６５
二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异６５
【案例２－１０】居民企业以非货币性资产对外投资业务纳税调整及申报６７
三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异７３
【案例２－１１】非货币性资产交换采用成本模式计量纳税调整及申报７３
四、非货币性资产交换中涉及多项资产交换的会计处理７７
第七节 债务重组收益的会计与税法差异７７
一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异７７
二、以现金清偿债务的债务重组会计与税法差异７８
三、以非现金资产清偿债务，企业债务重组的会计与税法差异８０
【案例２－１２】以原材料、库存商品等存货清偿债务纳税调整及申报８１
【案例２－１３】以固定资产清偿债务纳税调整及申报８３
四、将债务转为资本的债务重组会计与税法差异８６
五、修改其他债务条件的债务重组会计与税法差异８８
第八节 政策性搬迁业务的会计与税法差异８９
一、政策性搬迁业务的会计处理８９
二、政策性搬迁业务的税法规定９０
三、政策性搬迁业务的会计与税法差异９３
四、政策性搬迁业务纳税调整及纳税申报９３
【案例２－１４】政策性搬迁业务纳税调整及申报９４
第九节 收入确认中几个特殊问题的会计与税法差异９８
一、视同销售收入的确认９８
【案例２－１５】将自产货物用于职工福利业务纳税调整及申报９９
【案例２－１６】将自产货物用于捐赠业务纳税调整及申报１００
【案例２－１７】将自产用于对外投资业务纳税调整及申报１０１
二、捐赠收入的会计与税法差异１０２
三、政府补助的会计与税法差异１０３
【案例２－１８】政府补助属于征税收入业务纳税调整及申报１０７
【案例２－１９】政府补助属于不征税收入业务纳税调整及申报１０９
第３章 投资活动收益确认的会计与税法差异１１２
第一节 投资收益基本概念的会计与税法差异１１２
一、投资收益的概念１１２
二、投资收益的范围１１３
第二节 利息收入确认的会计与税法差异１１４
一、利息收入构成的会计与税法差异１１４
二、持有至到期投资的初始计量与计税基础１１４
三、持有至到期投资收益确认的会计与税法比较１１５
【案例３－１】国债利息收入业务纳税调整及申报１１７
第三节 股息、红利收益确认的会计与税法差异１２１
一、股息、红利收益确认的会计处理１２１
二、股息、红利收益确认的税法规定１２２
三、股息、红利收益的差异分析１２２
四、股息、红利收益纳税调整及申报１２３
【案例３－２】股息、红利收益纳税调整及申报１２３
第四节 投资资产持有期间其他收益的会计与税法差异１２５
一、公允价值变动损益的会计与税法差异１２５
【案例３－３】公允价值变动损益纳税调整及申报１２６
二、可供出售金融资产期末计价的会计与税法差异１２６
三、长期股权投资持有期间的会计核算１２７
【案例３－４】权益法下长期股权投资初始成本调整业务纳税调整及申报１２８
四、长期股权投资计税基础的确定１３１
五、长期股权投资会计与税法差异综合分析１３１
【案例３－５】长期股权投资业务纳税调整及申报１３２
第五节 投资资产转让收益确认的会计与税法差异１３６
一、交易性金融资产成本与转让收益确认的会计与税法差异１
（以下略）
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| 內容試閱：
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一、会计法规体系的构成
根据《立法法》规定，我国的法规体系通常由四个部分构成，一是法律，二是行政法规，三是部门规章，四是规范性文件。我国现行的会计法规体系也是由四部分组成的。
１最高层次是全国人民代表大会制定的《中华人民共和国会计法》，主要规定了会计工作的基本目的、会计管理权限、会计责任主体、会计核算和会计监督的基本要求、会计人员和会计机构的职责权限、并对会计法律责任作出了详细规定。是会计工作的基本法，是指导我国会计工作的最高准则。
２第二层次是国务院制定的会计行政法规，会计行政法规是由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订经国务院批准发布的、调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。主要有：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》等。
３第三个层次是部门规章，我国目前执行的企业会计准则和小企业会计准则属于这个层次。会计准则体系包括基本会计准则和《企业会计准则———具体会计准则》、《企业会计准则———应用指南》、《企业会计准则解释》四个部分。其中基本准则属于部门规章，
由财政部于２００６年２月１５日以第３３号部长令签发。基本准则在整个准则体系中起统御作用，主要规范会计目标、会计基本假定、会计基本原则、会计要素的确认和计量等。
基本会计准则还对经济交易中新出现的、在具体会计准则中没有规范的新问题提供会计处理的依据。
２０１１年１０月１８日，财政部下发《关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会〔２０１１〕１７号）规定，为了规范小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其他有关法律和法规，制定了《小企业会计准则》，自２０１３年１月１日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。同时２００４年４月２７日发布的《小企业会计制度》（财会〔２００４〕２号）同时废止。
４第四层次是规范性文件，包括会计准则体系中的《企业会计准则———具体会计准则》、《企业会计准则———应用指南》、《企业会计准则解释》三部分和小企业会计准则体系中的《小企业会计准则———应用指南》。具体会计准则又分为一般业务准则、特殊行业的特定业务准则和报告准则三类，针对具体的业务或事项进行规范。企业会计准则应用指南，主要对会计科目的设置、会计分录的编制和报表的填报等操作层面的内容予以做出示范性指导。会计准则解释是针对新会计准则实施过程中出现的问题所做的进一步明确和补充规定。各个规范性文件下发的时间和文件号分别是：
２００６年２月１５日财政部下发３８项具体会计准则（财会〔２００６〕３号）
２００６年１０月３０日财政部下发《企业会计准则———应用指南》（财会〔２００６〕１８号）
２００７年１１月１６日财政部下发《企业会计准则解释第１号》（财会〔２００７〕１４号）
２００８年８月７日财政部下发《企业会计准则解释第２号》（财会〔２００８〕１１号）
２００９年６月１１日财政部下发《企业会计准则解释第３号》（财会〔２００９〕８号）
２０１０年７月１４日财政部下发《企业会计准则解释第４号》（财会〔２０１０〕１５号）
２０１２年１１月５日财政部下发《企业会计准则解释第５号》（财会〔２０１２〕１９号）
２０１４年１月１７日财政部下发《企业会计准则解释第６号》（财会〔２０１４〕１号）
２０１４年财政部又修订了五个具体会计准则，新增了三个企业会计准则，并对基本准则进行了修订，
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