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| 編輯推薦： |
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内容全面，案头必备。 出纳技能：包括5大出纳必备基本功现金管理：现金收支 记账 假币处理的方法银行结算：不同银行账户管理 账务处理票据结算：9种票据结算的具体操作方法报销核算：常见报销业务的核算方法
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| 內容簡介： |
本书的最大特点就是贴切出纳的实际工作，不仅适合打算做或刚刚做出纳的人阅读，而且对于正在从事出纳工作的朋友减少差错、预防事故和提升资金安全管理能力，也有着非常实用的参考价值。
读者通过详细的三级目录，可以很快找到工作所需。本书在书的最后面添加了一个附录，介绍了财务工作所涉及的各个模块的工作流程，有助于读者从多方面了解财务知识，使出纳工作进行得更顺利。
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| 關於作者： |
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徐明升，高级会计师。曾经供职于北京某大型国企，负责公司的收入预算、成本预算工作。对于企业的银行账户的管理，产品进出口的操作流程、国家税务管理的流程、税法都有深刻的了解。
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| 目錄：
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第一篇基础知识篇
第1章出纳的初步认识 2
1.1出纳与会计工作的区别 2
1.1.1企业为什么要设置出纳岗位 2
1.1.2做出纳的理由及基本素质 4
1.1.3出纳与会计有哪些区别 6
1.2出纳工作的基本原则及特点 8
1.2.1出纳工作的基本原则 8
1.2.2出纳工作的特点 8
1.3出纳工作的职能及权限 9
1.3.1出纳工作的职能 9
1.3.2出纳人员的权限 12
1.4出纳的日常工作及基础流程 13
1.4.1出纳经常接触的凭证 13
1.4.2出纳常用的会计符号及应掌握的日期 14
1.4.3出纳日常工作的内容 16
1.4.4出纳的基础流程 25
1.4.5出纳工作的注意事项 29
1.4.6资金管理的1个关7个点 30
1.5企业财务制度及出纳工作制度 32
1.5.1企业财务制度的内容 32
1.5.2企业财务制度的原则 32
1.5.3出纳应掌握的财经法规和制度 33
1.5.4出纳工作制度的内容 34
1.6出纳的职业道德 37
1.6.1出纳的职业道德 37
1.6.2出纳与老板 40
第2章出纳的专业技能 42
2.1现金相关专业技能 42
2.1.1点钞的方法与技巧 42
2.1.2钞票的计数技能 48
2.1.3现金的整理技术 50
2.1.4点钞机的应用 50
2.2真假币辨别技能 51
2.2.1当前流通的人民币特点 51
2.2.2如何辨别真假币 52
2.2.3假钞的处理 52
2.3书写专业技能 52
2.3.1文字书写的一般要求 53
2.3.2数字书写的一般要求 53
2.4计算技能 57
2.4.1算盘 57
2.4.2计算器 57
2.5计算机技能 58
2.5.1办公软件 58
2.5.2财务软件 60
第3章出纳的安全常识 63
3.1保密常识 63
3.1.1资金的动向要保密 63
3.1.2企业账户的余额要保密 64
3.1.3员工的工资和福利费要保密 64
3.2安全意识 65
3.2.1先保命，再保钱 65
3.2.2钱款出入要仔细 65
3.2.3铁面无私严把关 67
3.2.4瓜田李下要注意 68
3.2.5唱收唱付有必要 68
3.3谨慎常识 69
3.3.1原始凭证不得有误 69
3.3.2现金支付不得违反规定 70
3.3.3签字审核一个都不能少 71
3.3.4空头支票坚决不开 72
3.3.5不得有坐支行为 72
3.3.6责任不清绝不伸手 73
3.3.7保险柜放置要慎重 73
3.4敬岗敬业意识 74
3.4.1让上级随时能找到 74
3.4.2上级要的数据立刻能找到 74
3.4.3重要事情要马上请示 74
3.4.4不确定的事务要主动询问 75
3.4.5做好自己的岗位职责 75
第二篇现金管理业务
第4章现金管理业务须知 78
4.1现金管理的概述 78
4.1.1现金及现金管理的概念 78
4.1.2现金管理的规定及目标 79
4.1.3最大现金使用效益 82
4.1.4最佳现金持有量 84
4.2现金管理制度 86
4.2.1现金管理的基本原则 86
4.2.2现金管理制度的内容 87
4.2.3某企业的现金管理制度实例 93
4.3备用金管理制度 94
4.3.1备用金的概念与核定 94
4.3.2定额备用金管理制度 96
4.3.3非定额备用金 96
4.4定金、订金及押金 97
4.4.1定金与订金 97
4.4.2定金与押金 99
第5章现金收支业务须知 100
5.1现金收支业务概述 100
5.1.1现金的使用范围 100
5.1.2现金额度的确定 100
5.1.3现金收支业务的原则 101
5.2现金收支业务的一般程序 102
5.2.1查看凭证环节 102
5.2.2取钱或收钱环节 103
5.2.3经手人签名环节 103
5.2.4付钱或存钱环节 103
5.2.5记账环节 103
5.3收存钱技巧与取钱程序 104
5.3.1收钱注意事项 104
5.3.2送存现金注意事项 105
5.3.3取钱的程序 106
5.3.4现金进账单与现金支票的填写 107
5.4现金收支业务的检查与核对 112
5.4.1库存现金的检查 112
5.4.2现金收入业务的检查 112
5.4.3现金支付业务的检查 113
5.4.4现金的期末核对 114
5.5现金日记账的登记和结算 115
5.5.1记账的基础知识 115
5.5.2现金日记账的账务处理 120
5.5.3现金长短款的处理 124
5.6现金收支业务实务 128
5.6.1现金业务处理 129
5.6.2现金收入业务之销售营业款 132
5.6.3现金支出业务之购买办公用品 140
第6章假币残币的处理 150
6.1人民币 150
6.1.1人民币的面值种类 150
6.1.2人民币的图样 150
6.1.32015年新版100元的鉴别方法 151
6.2假币 152
6.2.1假币的类型 152
6.2.2识别假币的方法 155
6.2.3假币的处理办法 163
6.2.4点钞机 164
6.3残币 165
6.3.1残缺人民币的兑换 165
6.3.2残缺人民币的处理 167
第三篇银行结算业务
第7章银行业务须知 170
7.1银行结算业务概述 170
7.1.1银行结算账户的概念 170
7.1.2银行结算账户的分类 171
7.1.3银行结算账户的基本原则 171
7.1.4银行结算账户的使用范围 172
7.1.5企业银行账款的使用规定 173
7.1.6企业申请银行贷款的方法 174
7.2银行账户的开立与变化 175
7.2.1银行账户的开立 175
7.2.2银行账户的变更 181
7.2.3银行账户的迁移 182
7.2.4银行账户的合并 183
7.2.5银行账户的撤销 183
7.3特殊银行账户的管理 185
7.3.1个人银行账户的管理 185
7.3.2证券保证金账户的管理 185
7.3.3行政机关银行账户的管理 186
7.3.4金融机构银行账户的管理 186
7.3.5单位定期存款账户的管理 186
7.3.6存款人异地银行账户的管理 186
7.4违反银行账户管理法律制度的法律责任 187
7.4.1存款人的法律责任 187
7.4.2银行的法律责任 188
第8章银行结算 189
8.1银行结算概述 189
8.1.1银行结算方式的种类 189
8.1.2银行结算起点 190
8.1.3银行结算的原则 191
8.1.4办理银行结算的基本要求 191
8.2结算凭证 192
8.2.1结算凭证的基本内容 192
8.2.2填写结算凭证的基本要求 193
8.3结算纪律 193
8.3.1企业的结算纪律 194
8.3.2银行的结算纪律 194
8.4结算责任 195
8.4.1企业的银行结算责任 195
8.4.2银行及银行相关人员的结算责任 196
8.5银行结算的费用及其会计处理 198
8.5.1工本费 198
8.5.2手续费和邮电费 200
8.5.3结算罚款 201
第9章银行日记账的登记和核算 203
9.1银行日记账的登记 203
9.1.1登记账簿前的准备 203
9.1.2实例：银行存款日记账的登记 205
9.2银行日记账的核算 208
9.2.1银行日记账的核对 208
9.2.2未达账项 209
9.2.3银行余额调节表的编制 209
9.2.4银行日记账的结账 212
9.2.5如何复核银行利息 213
9.3错账 214
9.3.1错账产生原因 214
9.3.2差错查找方法 215
9.3.3错账更正 217
第四篇票据结算业务
第10章结算票据业务须知 222
10.1结算票据概述 222
10.1.1结算票据的概念 222
10.1.2结算票据的种类 222
10.1.3结算票据的职能及作用 224
10.1.4票据的结算区域 226
10.1.5票据记载事项 226
10.1.6票据当事人及其签章 227
10.1.7票据行为 228
10.1.8票据的贴现 232
10.1.9票据权利与责任 237
10.1.10票据丧失的补救 238
10.2支票的基本概念 241
10.2.1支票的服务对象 241
10.2.2支票的分类及特点 241
10.2.3支票的出票和付款 243
10.2.4支票的办理要求 244
10.2.5使用支票注意事项 245
10.2.6支票结算的内部管理 246
10.3银行本票的基本概念 247
10.3.1银行本票的服务对象 248
10.3.2银行本票的特点 248
10.3.3银行本票结算 248
10.3.4真假本票的识别 249
10.4银行汇票的基本概念 249
10.4.1银行汇票的服务对象 249
10.4.2银行汇票的特点 250
10.4.3银行汇票的记载事项 250
10.4.4银行汇票的规定 250
第11章支票和汇票 252
11.1支票 252
11.1.1支票的购买 252
11.1.2现金支票与转账支票的签发 254
11.1.3支票的使用 259
11.1.4支票注意事项 268
11.2汇票 272
11.2.1银行汇票 272
11.2.2商业汇票 276
11.2.3银行承兑汇票 281
11.2.4商业承兑汇票 286
第12章其他结算方式 289
12.1银行卡 289
12.1.1银行卡的种类 289
12.1.2银行卡账户与交易 289
12.1.3银行卡的申领和使用 290
12.1.4银行卡的注销和挂失 291
12.2信用卡 292
12.2.1信用卡的概念与特点 292
12.2.2信用卡的透支 292
12.2.3信用卡存款账户的开立 292
12.2.4信用卡的结算程序 293
12.3网上银行 294
12.3.1网上银行的概念 294
12.3.2手机银行 295
12.3.3银行电子回单 296
12.4汇兑 296
12.4.1汇兑的结算特点 297
12.4.2办理汇兑的程序 297
12.4.3汇兑的撤销和退汇 298
12.4.4电汇业务 298
12.5委托收款 300
12.5.1委托收款的含义与种类 300
12.5.2委托收款的记载事项 300
12.5.3委托收款的结算规定与程序 300
12.6托收承付 301
12.6.1托收承付的概念与记载事项 301
12.6.2托收承付结算方式的规定与程序 302
12.6.3托收承付的账务处理 302
12.6.4托收承付方式下的逾期付款的办理 303
12.7国内信用证 304
12.7.1国内信用证的概念及结算方式 304
12.7.2国内信用证的办理基本程序 305
12.7.3信用证中不必修改的错误 306
第五篇报销核算业务
第13章费用报销业务须知 310
13.1费用报销业务概述 310
13.1.1报销的概念 310
13.1.2报销的相关规定及注意事项 311
13.1.3报销业务责任认定 313
13.1.4费用报销的流程 315
13.1.5报销单的审核 318
13.1.6业务招待费 320
13.2往来条据 321
13.2.1常见的往来条据 321
13.2.2条据的盖章与签字 324
13.3构成发票犯罪的标准界定 325
13.3.1发票非法行为 325
13.3.2发票虚假经济业务的鉴别 327
13.3.3假发票的识破技巧 328
第14章报销业务实务 330
14.1业务费用报销管理制度实例 330
14.2预借差旅费 335
14.2.1预借差旅费的步骤 335
14.2.2差旅费预借的会计处理 338
14.3报销差旅费 340
14.3.1报销差旅费的步骤 340
14.3.2差旅费报销的会计处理 342
附录
附录1人民币银行结算账户管理办法 346
附录2现金管理暂行条例 359
附录3财务工作流程 363
F1出纳岗工作流程 363
F1.1现金收付 363
F1.2银行存款收付 364
F1.3工作要求 365
F2销售费用岗工作流程 366
F2.1部门日常费用 366
F2.2办事处费用 367
F2.3广告费用 369
F2.4工作要求 371
F3管理费用岗工作流程 371
F3.1部门日常费用 371
F3.2资金付出 372
F3.3特殊费用核算 373
F3.4财务费用 374
F3.5贷款、还款 375
F3.6其他应收款核算及管理 375
F3.7工作要求 376
F4固定资产核算岗工作流程 376
F4.1固定资产 376
F4.2在建工程 378
F4.3工作要求 380
F5材料审核岗工作流程 381
F5.1材料采购报账 381
F5.2采购付款 382
F5.3审核仓库明细账 383
F5.4力资费 385
F5.5工作要求 386
F6成本核算岗工作流程 386
F6.1生产部门日常费用报销 386
F6.2其他核算 387
F6.3制造费用及辅助生产归集与分配 388
F7营销核算岗工作流程 389
F7.1流程框架 389
F7.2确认收入与收款 389
F7.3主营业务成本核算 390
F8工资福利岗位工资流程 390
F8.1工资发放 390
F8.2工资分配 393
F8.3福利性费用支出 394
F8.4长期服务金 394
F8.5公积金管理 395
F8.6工作要求 396
F9税务岗工作流程 396
F9.1税款交纳 396
F9.2复核会计凭证流程 397
F9.3编制以及出具会计报表 397
F9.4编制以及出具会计报表附注 398
F9.5编制快报 398
F9.6编制财务分析报告 398
F9.7编制现金流量预测表 398
F9.8收集员工考核资料 399
F9.9工作要求 399
F10内部审计岗工作流程 399
F10.1资产审计 399
F10.2收进、成本与费用审计 401
F11主管岗工作流程 403
F11.1月末结转及提取相关税金 403
F11.2复核会计凭证 404
F11.3编制以及出具会计报表 404
F11.4 编制以及出具会计报表附注 404
F11.5编制快报 404
F11.6编制财务分析报告 405
F11.7编制现金流量预测表 405
F11.8收集员工考核资料 405
F11.9工作要求 405
附录4出纳交接 407
F1交接的内容 407
F1.1财产与物资 407
F1.2文件与资料 408
F1.3电脑相关资料 408
F1.4业务介绍及其他事项 408
F2交接前整理事项 409
F2.1整理账务 409
F2.2对账 410
F2.3账簿启用表的填写 410
F2.4资料的整理 411
F2.5移交清册的编制 411
F3交接的过程 415
F3.1交接现金、有价证券、贵重物品 416
F3.2对账 416
F3.3交接票据、票证及印章 416
F3.4交接出纳凭证、账簿和其他会计资料 416
F3.5工作事项说明 416
F3.6交接保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙 416
F3.7移交清册上签名或盖章 417
F4交接的注意事项 418
F4.1出纳工作移交前的准备 418
F4.2出纳人员暂时顶替 419
F4.3出纳人员离岗 419
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| 內容試閱：
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用过路财神来形容出纳再贴切不过了，因为从出纳手中转入或转出的资金可能有几千万元甚至上亿元。但这些钱没有一分是属于出纳的，出纳也不可以对这些钱有一丝非分之想，否则就要出大问题了。
很多正在从事出纳工作的朋友都觉得动手、跑腿是出纳岗位的主要工作，所以才有了出纳很简单，就是跑跑银行记记账之类的说法。这些朋友也许已经忘记自己曾经做错的账、赔过的钱、出过的事以及上过的当。显然，这些问题都出在动脑不足或没有动脑上。对出纳工作越是了解得多，就越感到出纳这活儿动手容易，动脑难。
出纳工作虽然繁琐，但是很有条理。很多业务完成得好都在于出纳人员的熟练和细心。只要我们勤于思考、不畏辛苦，很快就会成为一名称职的出纳。
在写本书的时候，我们将读者定位为一个完全没做过出纳工作的新手。许多基础知识在书中都说得十分详细，比如财务的数字书写，大写怎么写，小写怎么写等；还包括纸币应该怎么点数和计数；原始凭证的单张如何贴，多张又如何贴；差旅费的单据怎么贴、怎么汇总，如何一步步审批报销等。这些都是出纳工作中非常普通的技能和知识，也是长期以来会计从业人员尤其是与现金打交道的人们在工作中总结出来的经验。这些经验，有些是为了防止出纳出差错，比如出纳的日清月结；有些是为了账务的安全，防止恶意篡改谋取私利，比如账簿上数字的大写和小写；还有些是为了使出纳的工作更透明，防止出纳说不清楚，比如收钱、付钱时的唱收唱付，不在办公室里拿出钱包，不装钱不取钱等。不论是从工作能力的角度来说，还是从出纳保护自己的角度来说，这些知识出纳都要懂得，并且应当尽可能在工作中应用。
本书内容
本书将结合出纳工作性质，分成五大块分别进行讲解。
基本概念部分；
现金管理部分；
银行结算部分；
票据结算部分；
报销核算部分。
认真学习本书，读者将对出纳的基本工作胜任有余，对银行相关业务有基本了解，并对这些工作的实际操作有全面立体的印象。同时，本书最后添加的附录主要介绍了财务工作所涉及的各个模块的工作流程，有助于读者从多方面了解财务知识，使出纳工作进行得更顺利。
本书特点
1. 内容浅显
本书前半部分内容，从凭证、单据的填写开始到原始凭证粘贴方法，一直到日记账的记录，几乎涵盖所有在出纳工作中涉及的基础知识和常识。还讲到日常工作中如何减少点钞的出错、如何尽可能通过各种方式确保企业财产的安全及出纳员自身的安全。
2. 贴近实际需要
本书以出纳工作的实际需要为出发点，对出纳常见业务的描述格外详尽、全面，比如分章节详细讲述支票从购买到使用、从接收到入账的全过程，每个步骤、每项操作都有详细的图片说明。
3. 以图说操作
区别于以往同类书的讲解脉络，本书以具体操作为主线，将操作拆分后，再将一些常识概念穿插进去，这些概念就能够在实际操作中得到理解，从而帮助读者在以后的工作中很快应用。
4. 以图说案例，便于理解和掌握
本书所讲的许多银行业务，都配有相应的实例数据，对于需要计算的数据更是给出详尽的计算公式和计算过程。所选实例，都是最实用的。其中的单据和表格与真实的单据完全相同，对于实际填写也都具有更好的借鉴性。
本书由徐明升组织编写，同时参与编写的还有程斌、胡亚丽、焦帅伟、李凯、刘筱月、马新原、能永霞、商梦丽、王宁、王雅琼、徐属娜、于健、周洋、张昆、陈冠军、范陈琼、郭现杰、罗高见、何琼、晁楠、雷凤。
1.3出纳工作的职能及权限
1.3.1出纳工作的职能
出纳工作作为财会工作的一个重要组部分，其职能可概括为四个方面。
收付职能；
反映职能；
监督职能；
管理职能。
1. 收付职能
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
出纳最重要也是最主要的职能就是收付职能。这里的收付是指企业经营活动中相关款项的收付，包括以下几个方面。
货物价款的收付；
往来款项的收付；
各种有价证券的办理；
金融业务往来的办理。
这些业务往来的现金、银行存款、票据和金融证券，都要经由出纳人员之手，进行相应的收付程序和手续办理。
例如，小王新成立了一家公司，由于新成立公司业务比较少，资金的收付不多，小王就自己办理资金的收付。两个月下来，小王不仅收到了两张假币，而且办理付款时，由于自己对银行的一些规定和票据不了解，要么就是银行不办理对公业务时他去办理，要么就是他不知道该填什么票据，总是缺这个章、少那个资料，就是付不了款，耽误了不少的时间，最后导致客户退单。这些工作其实对于出纳来说就是一个很简单的收付职能，于是小王决定聘请专业的出纳人员。
2. 反映职能
出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。
当企业经济业务中相关款项通过出纳人员进行收付之后，出纳人员须将相关的原始凭证收集起来，并填制记账凭证，再将业务内容以会计语言记录在账簿上。而出纳人员的反映职能就体现在这些由出纳人员记录的账簿上。
出纳人员需要记录的账簿主要有三项。
库存现金日记账；
银行存款日记账；
有价证券的明细分类账。
《库存现金日记账》与《银行存款日记账》是比较常见的出纳人员需要记录的账簿，当企业没有有价证券业务时，这两本账几乎就是出纳需要记的所有账了。
在《库存现金日记账》和《银行存款日记账》中，对企业库存现金与银行存款的收入和使用情况进行详细的记录与核算，当企业经营管理和投资决策需要时，可以随时提供完整、系统的经济信息。
例如，出纳人员每天下班前都要结出库存现金和银行存款日记账的当日余额，这余额一结出就能反映出今天公司现金到底收支了多少，银行存款到底收支了多少。到月底进行月结时，就能反映出有多少款项已经收回、有多少款项还属于欠款等，老板可以根据这些信息进行新的计划。
3. 监督职能
出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性，进行全过程的监督。
在实际工作中，出纳人员在进行相关款项的收入与支付时，需要对经济业务的相关情况进行全过程的监督。一般来说，这种监督主要针对经济业务的以下三个方面来进行。
合法性；
合理性；
有效性。
只有这三个方面同时满足要求时，出纳才会进行实际款项的收入与支付操作。
例如，业务员小刘来报销前几天出差的路费和住宿费，出纳收到要报销的原始凭证一看，里面包括1张餐饮票、1张日期是去年的住宿票，出纳退回这两张票，不给报销。原因：小刘报销的是前几天的路费和住宿费，餐饮票违背了合理性，去年的住宿票违背了有效性。
4. 管理职能
出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，都是出纳的职责所在。
出纳人员位于财务工作的最前端，对企业的相关业务具有管理职能。这体现在以下几个方面。
对银行存款进行管理；
对各种票据进行管理；
对货币资金进行保管；
对有价证券进行保管等。
出纳人员的管理职能，还表现在参与企业管理决策的方面，如：
对企业资金使用进行分析研究；
为企业投资决策提供金融信息；
参与企业的相关方案评估；
企业的投资效益预测分析等。
例如，公司出纳小李觉得出纳工作整天就是写写算算、收收付付的，特别无聊。一天小李无意地翻着银行存款日记账账簿，看了公司几个月的收支情况，小李发现了一个现象，客户润华公司的欠款是一拖再拖，已经拖欠好几个月了。小李初步分析，可能最近润华公司的经营状况不景气，于是小李向公司领导提出了她的看法。最终经公司相关人员调查得知润华公司经营状况不景气已经很久了，濒临破产，所以公司决定不再为润华公司提供货物。
1.3.2出纳人员的权限
出纳人员的工作权限，也是出纳人员在财务工作中可以行使的权力，主要包括三个方面。
维护财经纪律，执行财会制度；
参与货币资金计划定额管理；
管理货币资金的使用。
1. 维护财经纪律，执行财会制度
《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵守的重要法律。《会计法》中有多项条款对会计人员如何维护财经纪律做出具体规定。
这些规定为出纳人员进行会计监督提供了法律保障和法律依据。由于财务部门责任重大，与企业的经营成果密切相关，所以无论从企业出发还是从国家法律层面出发，都属于被严密监管的部门。而财务部门内部，也需要进行自我监督，自行维护财经纪律。
出纳是企业所有业务的必经端口，是财务工作的关卡和前哨。出纳人员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。
2. 参与货币资金计划定额管理
现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划的放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的重要意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。
企业的货币资金分为两部分：银行存款和库存现金。
对于银行存款，国家的相关法律法规并没有任何额度的限制。而由于库存现金的特殊性，所以无论是其使用范围，抑或是其库存额度，都有严格的规定。
正是有这样严格的规定，一旦触犯，处罚也相当严厉，所以企业对这方面十分重视。因而出纳岗位就有了一个专门的职责，即对货币资金的计划定额进行管理和监控，一旦接近限额，就需要及时进行处理。
3. 管理货币资金的使用
出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作密切相关，货币资金的来龙去脉、周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。
出纳人员要对货币资金的使用情况进行及时的监督和汇总，还要提供货币资金使用与周转的相关信息。当企业需要时，出纳人员还需要对资金的合理安排、充分利用提供专业的意见和建议。
在实际工作中，出纳人员对货币资金的使用管理体现在以下几个方面。
对相关费用的报销审核；
对相关款项的支付否决权，是指当一笔款项已由上级批示支付的情况下，出纳人员仍然有权以当前资金的状况为由暂缓、甚至拒绝支付。这是许多企业对付客户要款的常用招数之一。
对相关票据开出的延迟权等。
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