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內容簡介： 自2016年5月1日，全国范围内全面推开“营改增”试点，2016年7月1日起全面推进资源税改革，面对一系列税收制度改革，本书也相应进行了修订。本书把纳税会计和税收筹划合二为一。第1章至第6章讲述纳税会计的内容。在该部分，按照我国现行主要税种，分章叙述其基本内容以及会计核算的处理方法。在对税收法规进行加工提炼、整理的基础上，紧密结合税额计算及相应会计处理，使得每一章都是一个相对独立、内容完整的知识体系。第7章和第8章讲述税收筹划的内容。第7章主要介绍税收筹划的基础以及原理方法，第8章则分别按税种阐述筹划点和具体筹划案例。两大部分有机地统一在一起，是一本非常实用的教材和参考书。 本书吸收了我国税收制度的最新政策，反映了税制改革的前沿内容，根据最新会计准则进行核算，利用最新税收制度安排筹划内容。本书内容丰富，案例新颖有趣，形式灵活，内容易于理解和掌握，能激发、引导学生的学习兴趣和独立思考能力。同时，为满足广大师生的需求，在各章均附有思考题。 關於作者： 梁俊娇，中央财经大学税务学院副院长，教授、博士生导师，主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。曾主编《纳税检查》、《纳税会计》、《税收筹划》、《税法》、《财政与税收》及《中国税收制度与征收管理》等教材。 目錄： 第1章 纳税会计概述 1 1.1 纳税会计的概念1 1.2 纳税会计的前提和原则4 1.3 纳税会计的科目与凭证8 1.4 纳税人的权利、义务与法律责任11 第2章 增值税的会计核算 17 2.1 增值税概述17 2.2 增值税的会计科目设置28 2.3 销项税额的会计核算31 2.4 进项税额的会计核算53 2.5 进项税额转出的会计核算60 2.6 减免税款的会计核算63 2.7 待认证进项税额的会计核算65 2.8 一般纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制66 2.9 小规模纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制70 第3章 消费税的会计核算 74 3.1 消费税概述74 3.2 消费税的会计核算81 3.3 消费税纳税申报表的填制87 第4章 企业所得税的会计核算 90 4.1 企业所得税概述90 4.2 所得税会计基础96 4.3 资产负债表债务法99 4.4 资产的会计核算与纳税调整104 4.5 企业所得税纳税申报表的填制126 第5章 个人所得税的会计核算 133 5.1 个人所得税概述133 5.2 个人所得税的会计核算141 5.3 个人所得税纳税申报表的填制146 第6章 土地增值税及其他税种的会计核算 149 6.1 土地增值税的会计核算149 6.2 关税的会计核算156 6.3 资源税的会计核算160 6.4 印花税的会计核算165 6.5 车辆购置税的会计核算168 6.6 房产税的会计核算170 6.7 车船税的会计核算172 6.8 耕地占用税的会计核算175 6.9 契税的会计核算178 第7章 税收筹划的基础和方法 181 7.1 税收筹划的概念181 7.2 税收筹划产生的原因184 7.3 税收筹划的种类187 7.4 税收筹划的原则191 7.5 税收筹划的意义及应注意的问题192 7.6 税收筹划的方法195 第8章 税收筹划实务 204 8.1 增值税的税收筹划204 8.2 消费税的税收筹划222 8.3 企业所得税的税收筹划230 8.4 个人所得税的税收筹划245 8.5 土地增值税的税收筹划255

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