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| 編輯推薦： |
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| 內容簡介： |
随着中国经济转型与产业升级的加速，中国企业主导规划和建设的财务共享服务中心在新技术浪
潮的推动和全球新商业格局的背景下也日渐清晰，相关解决方案也逐渐丰满和成熟起来，本书作为相
关理论与实践案例的总结，对企业的财务共享服务中心建设、相关从业人员提供理论和方法的指导。
本书从财务变革的趋势出发，讨论了共享服务对财务转型的促进与支持，阐述了财务共享服务
的完整框架，有助于读者对财务共享服务全面深入的了解。内容包括：财务共享的基本概念与实施方
法，财务共享服务中心建设业务咨询方法，财务共享服务系统落地方法概述，FSSC核心管领域的系统
落地方法，FSSC运营管理与提升业务咨询方法，FSSC服务与运营管理系统落地方法等。
本书是国内*本较为完整阐述从财务共享服务中心管理咨询到系统落地全过程的方法性书籍，
为国内财务共享服务中心建设的企业、从业人员提供体系化的方法指导以及案例的参考。
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| 關於作者： |
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陈剑资深财务专家，曾在国际咨询公司任职十余年，主持和参与了国内多个财务共享服务中心的咨询与系统建设项目，具有丰富的财务转型、财务共享服务理论知识和建设、运营实践经验。 梅震资深财务专家，国际知名咨询公司合伙人，曾经在IBM等咨询公司长期担任大型项目的项目总监，为各行各业的企业提供战略转型、运营管控方案，所服务的客户涉及众多国内外知名企业。
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| 目錄：
|
目
录
第1章
财务共享的基本概念与实施方法
1
1.1 什么是共享服务中心？ 2
1.2 财务共享服务中心建设的驱动因素4
1.2.1 企业内生驱动因素 4
1.2.2 新商业格局下的新诉求 8
1.2.3 国家政策鼓励企业建设财务共享服务中心10
1.2.4 FSSC建设的收益预期 11
1.3 财务共享实施方法论体系 12
1.3.1 SPORTS方法体系 12
1.3.2 财务共享服务中心建设推进路径22
1.3.3 FSSC建设与运营的风险与应对28
1.3.4 FSSC项目管理方法 30
第2章
财务共享服务中心建设业务咨询方法
35
2.1 KOPT方法 36
2.2 组织梳理与变革 37
2.2.1 财务组织变革理论 37
2.2.2 FSSC组织变革实践 40
2.2.3 FSSC人员配置规模测算方法43
2.2.4 财务共享服务中心人员与团队建设方法46
2.3 流程梳理与变革 50
2.3.1 PCF方法 51
2.3.2 目的问题原因行动与7R 53
2.3.3 FSSC流程优化与职责切分示例54
2.4 核心管理领域 59
2.4.1 CBM方法 59
2.4.2 共享业务的成熟度评估方法61
2.5 IT技术变革与创新 61
2.5.1 一般软件开发方法 62
2.5.2 Agile敏捷开发 67
第3章财务共享服务系统落地方法概述
75
3.1 FSSC系统落地的核心指导思想76
3.1.1 FSSC系统软件选型原则 76
3.1.2 FSSC系统建设目标 80
3.1.3 系统建设的误区与成功推进的关键要点
80
3.2 FSSC系统架构的最佳实践88
3.2.1 共享业务处理平台 89
3.2.2 基础业务管理平台 97
3.2.3 共享服务管理平台 100
3.3 本书后续章节相关方案采用的软件平台107
3.4 本书系统相关主要解决方案框架107
第4章 FSSC核心管领域的系统落地方法111
4.1 FSSC标准化主数据管理
112
4.2 FSSC报账单据设计 114
4.3 BPM结构化流程设计 116
4.3.1 结构化的BPM流程梳理方法 117
4.3.2 基础数据 118
4.3.3 业务审批策略 120
4.3.4 FSSC系统内审批流的生成设置121
4.3.5 会签等复杂场景下的BPM系统实现方法 126
4.3.6 FSSC任务分配模型 127
4.4 在线预算管理128
4.4.1 预算控制数据的来源 129
4.4.2 预算控制的系统实现方式 133
4.5 在线业务规则的固化140
4.6 FSSC集成的资金管理143
4.6.1 资金管理平台功能设计与应用144
4.6.2 FSSC业务流程与资金管理平台的主要衔接点152
4.7 与商旅服务平台的集成156
4.7.1 中国市场常见的企业商旅服务解决方案156
4.7.2 商旅平台与FSSC报账平台接入的最佳实践158
4.7.3 集成的商旅分析 160
4.8 电子影像与档案管理160
4.8.1 文件扫描子系统 161
4.8.2 影像管理子系统 163
4.8.3 档案管理子系统 166
4.8.4 条形码与二维码技术 167
4.8.5 电子签名 168
4.8.6 从单据提交到文件归档 169
4.8.7 会计档案归档过程中的一些细节问题174
4.9 集成的税务管理176
4.9.1 基于集成平台的共享税务管理178
4.9.2 电子发票 178
4.10 财务共享服务模式下的资产管理 182
4.10.1 基于FSSC综合报账平台的资产业务报账 182
4.10.2 FSSC资产管理辅助手段 183
4.11 月结与关账 186
第5章 FSSC运营管理与提升业务咨询方法 189
5.1 绩效管理190
5.1.1 绩效管理与财务共享服务中心190
5.1.2 财务共享服务中心绩效指标体系构建191
5.1.3 财务共享服务中心的绩效指标与指标体系的实施193
5.2 PDCA循环196
5.2.1 PDCA循环 196
5.2.2 PDCA在财务共享中的应用198
5.3 六西格玛201
5.3.1 FSSC推行六西格玛管理的模式建议202
5.3.2 FSSC成功推行六西格玛的管理的关键203
第6章 FSSC服务与运营管理系统落地方法 205
6.1 财务共享服务的服务与运营管理系统206
6.1.1 SSF核心功能架构 206
6.1.2 SSF与业务系统的集成关系211
6.1.3 SSF典型流程场景介绍 213
6.1.4 SSF扩展的功能支持 215
6.2 FSSC综合信用管理217
6.2.1 信用评分标准 217
6.2.2 信用评分流程 218
6.2.3 信用评价报告 220
6.3 FSSC问题支持与交互机制221
6.3.1 基于信息系统的问题支持与交互流程设计222
6.3.2 基于信息系统的问题支持与交互功能设计224
6.3.3 问题综合分析设计应用示例225
6.4 基于BI的FSSC绩效报表226
6.4.1 商业智能软件 226
6.4.2 基于BI的分析报表与传统报表体系的对比228
6.4.3 BW经典报表案例分析介绍 229
6.5 FSSC扩展应用233
6.5.1 移动互联网应用 233
6.5.2 云与大数据 237
第7章总结与展望
241
7.1 内容回顾242
7.2 财务共享服务的未来243
7.2.1 未来财务共享服务的组织 244
7.2.2 未来财务共享服务的形式 244
7.2.3 服务严密组织向服务松散组织转型245
7.2.4 财务共享服务本身将如何演进245
后记 247
参考文献 249
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| 內容試閱：
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前 言
随着中国经济转型与产业升级的加速，中国企业主导规划和建设的财务共享服务中心在新技术浪潮的推动和全球新商业格局的背景下也日渐清晰，相关解决方案也逐渐丰满和成熟起来。本书作为相关理论与实践案例的总结，对企业的财务共享服务中心建设、相关从业人员提供理论和方法的指导。
本书展示了未来财务变革与转型的发展趋势，以财务共享服务的理论与实践为主题，详细讲述了财务共享服务的理论、方法，以及可操作的实施方案与实施步骤。完整、详尽地将财务共享服务展现给读者。
本书从财务变革的趋势出发，讨论了共享服务对财务转型的促进与支持，阐述了财务共享服务的完整框架，有助于读者对财务共享服务全面深入地了解。同时，本书立足于国内外企业的财务共享服务中心建设和运营的相关方案的最佳实践，为各位读者对财务共享服务中心从咨询到落地以及配套信息系统规划和实施全过程的路径和方案体系进行了全方位解读。
本书是国内第一本较为完整阐述从财务共享服务中心管理咨询到系统落地全过程的方法性书籍，本书将从完整的视角出发，为国内财务共享服务中心建设的企业、从业人员提供体系化的方法指导以及案例的参考。
本书大部分内容是作者在对财务共享服务中心规划、建设过程经验的总结与思考，其中也不乏方案的探讨，鉴于企业业务的复杂性和多样性，不同的企业可能由于具体业务需求的差异导致方法、方案选择的不同，在对业务、方案理解与设计过程中，读者也可能存在不同的见解。同时，由于时间紧迫，加之作者水平有限，书中难免有不妥之处，恳请读者批评指正。
1.2 财务共享服务中心建设的驱动因素1.2.1 企业内生驱动因素在考察企业财务共享服务中心建设的驱动因素时，我们经常看到诸如包括管理职能集约化、管理效率性、管理规范性需求等在内的大量内生动因，这些因素的存在促使企业必须进行一定的管理变革，以推进企业自身在相关方面实现一定的突破，财务共享服务作为实现这一突破的有效方法也越来越广泛地为企业所采纳。
以下是常见的驱动企业共享服务中心建设的问题，这些问题也成为了企业推进共享服务中心建设的内生动因。其中，集团与下属企业冗余的组织与职能示例如图1-3所示。
集团性企业在发展过程中，由于业务规模扩张、收购、兼并、新业务拓展、部门分离等原因的存在，导致企业内部各机构或者机构的部分职能存在一定的重叠，传统的行政及业务支持部门往往使用重叠设置的方式，即我们在许多集团性企业看到的，总部组织和下属成员企业的组织具有高度的一致性、下属成员企业与下属成员企业之间的内部机构设置
又具有高度的相似性。
集团总部战略及业务规划财务制度资金管理内控、内审制度税务筹划风险监控分子公司A分子公司B分子公司C计划、预算总账记账与报表总账记账与报表总账记账与报表固定资产固定资产固定资产成本费用成本费用成本费用资金计划与现金资金计划与现金资金计划与现金内控、内审税务风险控制风险控制税务税务风险控制内控、内审内控、内审战略及业务规划战略及业务规划
图1-3 集团与下属企业冗余的组织与职能示例
由于管理层次过多，导致集团从上到下的决策执行力度、管理效果不一，尤其是对于具有较为严格的集团财务管控诉求的企业更希望在业务管理的标准化（包含一致的业务流程、业务执行标准等）方面形成更为有效的管控能力。
不同的分子公司出于本地化的业务考虑，相关业务存在流程多样化、操作多样化、IT系统多样化的问题，导致无论在合规性还是效率性方面均容易产生一定的风险。
在建设财务共享服务中心之前，除了少数企业建立了一定程度的财务集中外，多数企业仍然在采用较为传统的分散式财务管理组织模式，由于分散式的财务在管控力度、合规性等方面较为薄弱，在财务管理的过程中往往存在以下问题。
●员工费用报销时间漫长传统模式下员工为报账需多次找领导签字，并可能因为缺失一定的材料、手续而导致财务报账过程被多次退单，占用员工大量有效工作时间。●单据审批占用领导大量时间领导的工作安排常常被审批签字而打乱，异地更要利用传真跟踪审批，效率低下。●资金管理分散各分支机构均开立银行账号，沉淀了大量流动资金。同时资金支付受审批流程和银行处理速度的双重制约，严重滞后于业务发生。大量的银行对账工作需要完成，财务人员工作负荷大且出错率高。●内部控制滞后月底汇总会计报表方式无法实现对各地分支机构经济业务的实时监控和集中管理，资金流量和流向信息的迟滞传递很难满足内部控制。●财务事务性工作占比高大量的财务资源被花费在事务性的工作上，无法将财务的组织和人力资源向更高价值的财务管理工作上转移。
6 构建财务共享服务中心：管理咨询系统落地运营提升●缺乏有效的生产力工具缺少信息系统等有助于生产力提高的工具在业务处理过程的应用，无法借助新的技术手段实现针对重复性工作自动化的处理，整体业务处理效率低。通常，随着财务共享服务中心的建立，新的财务组织架构和业务流程处理模式的确立能够较为现实地为企业带来包括成本节约和效率提升等在内的一系列机会。●使用相对人工成本更低的人力资源去处理数据输入和交易处理。●降低用于质量管理和服务的管理成本投入。●提高交易处理的效率。●推行跨业务单元、跨国家的标准化的流程。●获取跨业务单元、跨国家甚至跨业务系统的连贯、可用于多维比较的业务、财务信息。此外，共享服务提供更紧密、丰富的联系渠道，这些渠道可以是跨企业组织的也可以是贯串供应链的。财务共享服务能够让企业把有限的资源集中在增加企业核心价值、培育与发展企业核心竞争力的活动方面，而不是将资源大量花费在例行性、事务性的活动上，同时有利于缩减低效的资源配置、裁撤冗余的部门，将企业的资源集中到高价值领域。最终的结果是以优化的资源配置为企业带来高效、高价值的管理结果输出，实现价值的最大化。随着市场的日益透明化以及投资者对信息的需求提高，企业绩效考核的作用在当前弥足重要。如果无法在业务单元间实现标准化，绩效考核将很难在企业级的层次上进行。而可靠高效的绩效指标是共享服务不可分割的一部分。共享服务与标准化的共同之处在于，两者都是寻求成本降低和效率提升，但是与标准化不同，成本降低不是实施共享服务唯一的驱动力。共享服务涉及对人员、流程和技术的重新设计，以及对企业组织架构的调整。而重新规划的目的在于提升价值、服务水平以及降低成本。不仅如此，共享服务也是实现企业级软件系统的理想跳板。除充分利用规模经济效益外，共享服务还有另外两个战略性价值。第一，当前通过内部客户供应商关系获取的信息可以促发企业服务和产品的新理念。实务也可随着新技术、理念和流程的发展不断改进。第二，共享服务为企业增加新的业务单元、吸收合并以及迅速的地理扩张提供了空间。由于共享服务只提供支持性功能，业务单元可以专注于自己的核心业务，寻求新的发展机遇。对于企业而言，财务共享服务是一项具有增加企业价值的战略性行动，尽管这在短期内需要一定的投资，但是从长期角度而言，这种投入的回报颇丰。
●资本可集中于核心业务经营通过实施共享服务，从此企业可最小化投资基础架构的部分。共享服务对企业资金进行重新定向，带来的好处是使企业可以加速扩张和发展自己的产品和市场。●营运效率最大化共享服务的实施是除提高服务水平外一种行之有效的可以大幅降低整体成本、实现数据标准化和维护的途径。●流程加速与更新流程和地区的精简，可促进企业经营风险的降低。共享服务使得企业在新兴市场中运营时可以轻松规避与基础架构相关的风险。●服务和产品的输出加速。●信息流优化及知识资产增加企业内全价值链的信息标准化和信息互连促成了知识资产的积累。而数据的深度和质量为加强与客户及供应商的相互依存关系创造了无限可能。●高层管理人员可专注发挥其战略性和分析性作用。
共享基础架构的杠杆作用，实现了快速的市场开发和企业合并后整合，企业甚至可以通过服务外部客户获取收入。企业合并的经济性大增，是因为共享服务的存在使合并企业免于为未来必被淘汰的技术和流程付出代价。企业只需要购买自己想要的核心业务，因为可靠的信息和贯串的绩效考核早已准备就绪了。其应对复杂财务组织的方案如图1-4所示。
020406080100技术实现模式流程实施共同的会计科目或标准信息架构严格遵守通用数据定义使用标准化通用流程如采用标准方法处理应付账款、减少总分类账目严格遵守全球流程责任制减少ERP情境数目减少财务应用系统的数目如规划、预测、作业流程、汇报工具等整顿数据仓库的数目使用共享服务处理交易活动使用卓越中心提供决策支持和分析服务使用外包遍及整个企业＞75％起步阶段＜25 ％部分实现25％～75％并无计划采用
图1-4 应对复杂财务组织的方案
（2008年IBM商业价值研究院，CFO调研）
早期企业建设财务共享服务中心的重要初衷在于追求成本的节约（Cost reduction），安永早在1998年发布的有关财务共享服务的报告即显示实施财务共享服务中心以后平均人员缩减比例为21%、平均成本节约为26%，而近年来随着企业追求整合性的财务组织（Integrated Financial Organization ）的趋势目标的日渐清晰，除了成本集约目标外，财务共享服务也已经成为企业打造高效、高价值财务的重要的实现方式。
1.2.2 新商业格局下的新诉求从外部因素角度来看，在市场和技术环境以及管理变革趋势下，新的商业模式和技术在全球范围内引起了社会经济结构、生产和消费方式的深刻变化并重新塑造了世界经济新的商业格局。而信息技术引领的科技革命对企业的管理理论、方法和工具均产生持续的变革刺激作用，计算机、信息化的解决方案的应用不仅提高了企业的竞争能力，改变了企业的生存环境，而且也促进产业结构的优化和升级，有力地推动了企业包括财务组织在内的组织结构的变革。
同时，在经济全球化的背景下，企业的业务扩张、多元化经营面向的是全球范围内的
市场，集团企业的跨国、多元化经营对自身管理的效率性、业务合规性、成本经济性等方
面的诉求逐步提升高度，在此背景下，财务共享服务中心应运而生。
（1）经济全球化下的区域经济一体化。区域经济一体化是指两个或两个以上的国家和地区，通过相互协助制定经济政策和措施，并缔结经济条约或协议，在经济上结合起来形成区域性经济联合体的过程。以欧盟、北美自由贸易协定、东盟为代表区域，经济一体化已成为国际经济关系中最引人注目的趋势之一，区域经济一体化是伙伴国家之间市场一体化的过程。
区域经济一体化覆盖大多数国家和地区。据世界银行统计，全球只有12 个岛国和公国
没有参与任何区域贸易协议（RTA ）。174个国家和地区至少参加了一个（最多达29个）区
域贸易协议，平均每个国家或地区参加了5个。
区域经济一体化内容也日渐广泛深入，新的区域一体化方式形式与机制灵活多样并在过程中不断创新。新一轮的区域协议涵盖的范围大大扩展，不仅包括货物贸易自由化，而且包括服务贸易自由化、农产品贸易自由化、投资自由化、贸易争端解决机制、统一的竞争政策、知识产权保护标准、共同的环境标准、劳工标准等。
（2）国际服务贸易快速增长。从20世纪70年代开始，服务贸易日益成为国际贸易中的一个组成部分。1970年世界服务业出口总值为800多亿美元，1980年增加到4026亿美元，
1990年又翻了一翻，为8962亿美元，2000年则进一步达到16136亿美元。服务贸易占世界贸易的比重也从80年代的17%左右增加到90年代末的22%左右。
近年来，随着跨境消费与支付、跨境服务贸易与结算、区域经济一体化带来的区域内人口流动性的提高、电子商务新商业模式的引入，以及持续的全球范围内的专业转型与升级等，相信在未来较长一段时间内国际服务贸易占世界贸易的比重也将再创新高。
包括大连等在内的中国沿海城市在国际服务贸易增长的带动下，也将城市的发展重点着力在对外的服务贸易上，企业的共享服务作为大连等中国城市面向全球的跨境服务输出的一项重要内容，许多跨国企业综合中国政府推出的政策因素将共享服务中心落地在中国。
（3）各国对外贸依存度不断增加。依存度最早是由美国经济学家W.A.Brown在《对19411943年间国际金本位制的在解释》（1946）一书中提出的，其全称是相互依存（Interdependence）。所反映的是一国经济对他国经济或对世界经济相互依赖的程度，即外部经济变动对一国经济产生影响的程度以及一国经济变动对外部经济产生影响的程度。
外贸依存度（Ratio of dependence on foreign trade）是指一国对外贸易总额与国内生产总值的比值，用以衡量该国经济对国际市场的依赖程度。外贸依存度是衡量一个国家对外开放程度的重要指标之一，它反映了一个国家参与国际分工和国际经济合作的程度。
近年来，世界各国的对外贸易依存度都有所提高。一般情况下，外向型、小国依存度大；自主型、大国相对依存度小。从横向比较来看，我国外贸依存度不仅高于世界平均水平，而且也高于世界一些主要大国的水平。2003年各国GDP按2004年1月1日汇率换算成美元，得到各主要国家的外贸依存度为：中国62.03%；加拿大60.87%；德国56.58%；墨西哥56.30%；法国44.64%；西班牙42.55%；意大利39.80%；英国39.00%；日本与美国的外贸依存度分别只有19.9%、18.7%。且自2003年以来，我国外贸依存度持续升高（见图1-5）。
7060504030201001994199519961997199819992000200120022003200420052006200720082009201020112012进出口依存度出口依存度进口依存度年份
图1-5 中国外贸依存度走势
（数据根据商务部和国家统计局整理）
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