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....................................................................................................................10 五证合一后，企业税务事项的变化 ......................................................................................13 提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16 配合税务稽查 ...............................................................................................................................19 税务工作要提前做好准备............................................................................... 21 增值税专用发票受抄税的控制 .............................................................................................21 普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22 各种发票和资料的管理 ................................................................................................................24 印花税是使用各种应税凭证的前提 .............................................................................................25 纳税人与税务的关系....................................................................................27 一般纳税人和小规模纳税人 .........................................................................................................27 税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29 你不得不知的营改增...............................................................................30 营改增涉及的范围和税率 .....................................................................................................30 营改增的特点和应纳税额计算规则 ......................................................................................31 营改增后，纳税义务发生时间的确定 ..................................................................................32 改革前的业务改革后如何开具发票 .............................................................................................34 营改增后税率易错的37种应税行为 ......................................................................................36 Chapter 税务处理前先做税务筹划02 进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................40 税务筹划具体要做的事.................................................................................42 税务筹划的具体内容 ....................................................................................................................42 找准税务筹划的切入点 ................................................................................................................43 目录CONTENTS II 掌握方法进行税务筹划.................................................................................46 税收优惠政策法............................................................................................................................46 纳税期的递延法............................................................................................................................48 转让定价筹划法............................................................................................................................49 税法漏洞筹划法............................................................................................................................50 会计处理方法筹划法 ....................................................................................................................51 税务筹划的步骤和思路.................................................................................53 进行税务筹划的基本步骤 ............................................................................................................53 不同税种的税务筹划思路 ............................................................................................................54 税务筹划中的风险控制与管理 .....................................................................................................56 税务代理的可行性.......................................................................................58 税务代理要签合同 ........................................................................................................................58 税务代理工作要做的事 ................................................................................................................59 税务代理关系如何终止 ................................................................................................................60 税务代理的风险及防范措施 .........................................................................................................60 Chapter 进购原材料的涉税处理03 进购原材料，增值税登场...............................................................................64 增值税进项税额............................................................................................................................64 【实账处理】进购原材料，取得增值税专用发票...........................................................................64 【实账处理】给员工发福利，买进免税的橘子...............................................................................65 未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................66 【实账处理】原材料暂估入库...........................................................................................................66 准予抵扣的进项税额 ....................................................................................................................67 【实账处理】购入的生产用固定资产要抵扣进项税额...................................................................68 【实账处理】不抵扣的固定资产转为可抵扣项目...........................................................................70 进项税额的抵扣时限 ....................................................................................................................71 【实账处理】增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................72 哪些进项税额不予抵扣 ................................................................................................................72 【实账处理】非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................74 增值税应纳税额的计算 ................................................................................................................75 【实账处理】计算购进原材料的应纳增值税额...............................................................................76 CONTENTS III 城市维护建设税少不了 ................................................................................................................77 【实账处理】购进原材料时要交城市维护建设税...........................................................................78 教育费附加不能被忽视 ................................................................................................................79 【实账处理】交了增值税后还要交教育费附加...............................................................................80 进货运费的税务处理.................................................................................... 81 【实账处理】自付运费的税务处理...................................................................................................81 【实账处理】销售原材料的企业代垫运费.......................................................................................82 特殊问题的处理..........................................................................................84 在途物资的税务处理 ....................................................................................................................84 【实账处理】款已付，货物还在路上未入库...................................................................................84 预付账款与税费处理 ....................................................................................................................85 【实账处理】预付部分货款，材料未验收入库...............................................................................86 进项税额转出 ...............................................................................................................................87 【实账处理】对改变用途的原材料进行进项税额转出...................................................................88 购入物资发生退货的税费问题 .....................................................................................................88 【实账处理】购入物资发生退货，冲减进项税额...........................................................................89 销售没有用完的原材料要交增值税 .............................................................................................89 【实账处理】停产时，销售没有用完的聚乙烯...............................................................................90 购进与生产产品没有关系的原材料 .............................................................................................91 【实账处理】厂房扩建购进水泥也涉及增值税...............................................................................91 进口原材料的税务处理.................................................................................92 计税依据和完税价格 ....................................................................................................................92 【实账处理】进口货物应纳增值税的计算处理...............................................................................93 税收优惠 ......................................................................................................................................94 弘逹公司10月进购环节的税务处理工作.............................................................95 Chapter 生产环节如何处理税务04 生产主营产品的税务处理...............................................................................98 领用原材料时发生的税务 ............................................................................................................98 【实账处理】基本生产车间领用原材料...........................................................................................98 【实账处理】领用原材料用不完时要怎么处理...............................................................................99 产成品自用的税务处理 ..............................................................................................................100 目录CONTENTS IV 【实账处理】给员工的福利用到自产的包装袋.............................................................................100 自制半成品涉税..........................................................................................................................101 【实账处理】自制半成品可能涉及的偷逃税问题.........................................................................102 委托加工如何处理税费问题.......................................................................... 103 如何计算应纳税额 ......................................................................................................................103 【实账处理】委托加工过程的相关税务.........................................................................................104 出售价格与受托方计税价格的关系 ...........................................................................................105 【实账处理】委托加工过程的相关税务.........................................................................................106 取得固定资产的相关税务工作....................................................................... 108 购买土地使用权扩建厂房契税 ...........................................................................................108 【实账处理】买地建厂房，缴纳契税.............................................................................................108 自建固定资产 .............................................................................................................................110 【实账处理】购入各种物资自建生产线.........................................................................................110 在建工程领用材料 ......................................................................................................................112 【实账处理】修建员工宿舍领用原材料.........................................................................................112 投资者投入固定资产 ..................................................................................................................113 【实账处理】投资者向弘逹包装投入一台大型设备.....................................................................113 弘逹包装公司10~11月生产环节税务工作........................................................ 115 Chapter 产品销售中会遇到的税务问题05 卖出产品，赚钱同时要交税.......................................................................... 118 卖出库存商品交增值税 ..............................................................................................................118 【实账处理】完成订单并交货，收到货款.....................................................................................118 如何处理委托代销的税务 ..........................................................................................................119 【实账处理】委托批发商代销，手续费与税务的关系.................................................................119 用预收款方式销售商品也涉税 ...................................................................................................121 【实账处理】大额订单采用预收货款方式.....................................................................................121 买运货车发生了车辆购置税 .......................................................................................................123 【实账处理】买车自己运货，省事儿.............................................................................................124 车辆购置税与车船税傻傻分不清 ...............................................................................................125 【实账处理】运货车缴纳车船税.....................................................................................................127 缴纳车船税的地点 ......................................................................................................................127 CONTENTS V 【实账处理】办理交强险业务时缴纳车船税.................................................................................128 销售环节税务的特殊情况............................................................................. 129 以应税商品换取生产资料 ..........................................................................................................129 【实账处理】资金周转困难，以库存商品还材料款.....................................................................129 【实账处理】应税消费品换取生产资料.........................................................................................130 以商品作为福利发给员工时产生的税务 ....................................................................................131 【实账处理】自产商品作为福利，视同销售要交税.....................................................................132 什么时候会涉及消费税 ..............................................................................................................133 【实账处理】委托加工白酒涉及的消费税.....................................................................................135 已缴纳消费税的扣除 ..................................................................................................................135 【实账处理】扣除已纳的消费税，避免重复征税.........................................................................137 出口商品如何计税..................................................................................... 138 计税依据与方法..........................................................................................................................138 【实账处理】出口商品的税务处理.................................................................................................139 出口退税 ....................................................................................................................................140 【实账处理】出口商品的退税处理.................................................................................................141 弘逹包装公司11~12月销售环节税务.............................................................. 143 Chapter 其他经营活动的涉税情况06 城镇土地使用税与耕地占用税....................................................................... 146 企业占用土地经营要交税 ..........................................................................................................146 【实账处理】缴纳耕地占用税.........................................................................................................148 确定城镇土地使用税的应税额 ...................................................................................................148 【实账处理】应纳城镇土地使用税.................................................................................................150 房产在那儿，不交税不行............................................................................. 150 企业厂房空置，资金收益交税 ...................................................................................................150 【实账处理】出租厂房的租金收入要交税.....................................................................................151 企业自有厂房也得交税 ..............................................................................................................151 【实账处理】自建房产从价计征房产税.........................................................................................152 其他收入涉及的税费.................................................................................. 154 卖掉固定资产的税费处理 ..........................................................................................................154 目录CONTENTS VI 【实账处理】新厂建成后卖掉旧厂.................................................................................................155 转让专利权的涉税处理 ..............................................................................................................156 【实账处理】用过的专利权要摊销.................................................................................................156 投资活动的税费问题.................................................................................. 157 以存货对外投资..........................................................................................................................157 【实账处理】公允价值模式下的存货投资.....................................................................................159 以机器设备对外投资 ..................................................................................................................160 【实账处理】机器设备投资视同销售.............................................................................................161 以不动产或无形资产对外投资 ...................................................................................................161 【实账处理】以不动产对外投资的几种情况.................................................................................162 营改增后企业投资基金纳税有差异 ............................................................................164 【实账处理】基金投资的纳税问题.................................................................................................164 融资活动的税费问题.................................................................................. 166 企业间融资产生的利息涉及税务 ...............................................................................................166 【实账处理】企业间借款利息税务处理.........................................................................................166 长期借款融资的减税作用 ..........................................................................................................168 【实账处理】长期借款的利息计算与税会差异.............................................................................168 融资租赁的税务处理 ..................................................................................................................170 【实账处理】直接融资租赁的税费问题.........................................................................................171 弘逹包装公司12月的税费处理...................................................................... 172 Chapter 企业经营的后续税费问题07 资产盘盈盘亏的税务问题............................................................................. 174 固定资产盘盈盘亏交税 ..............................................................................................................174 【实账处理】固定资产盘点涉及的税会差异和调整.....................................................................174 存货盘盈盘亏的税务 ..................................................................................................................176 【实账处理】存货盘点涉及的税会差异和调整.............................................................................176 主营业务收入要交税.................................................................................. 178 企业所得税的缴纳 ......................................................................................................................178 【实账处理】弘逹包装公司10月的企业所得税费用.....................................................................179 税费预缴 ....................................................................................................................................181 【实账处理】企业预缴所得税时有讲究.........................................................................................182 CONTENTS VII 补缴企业所得税..........................................................................................................................183 【实账处理】房地产开发企业补缴企业所得税.............................................................................184 买方公司倒闭，金额无法收回的税费问题 ................................................................................185 【实账处理】买货的企业倒闭了，税务怎么处理.........................................................................185 销售退回时的税务处理 ..............................................................................................................187 【实账处理】销售收入未确认，冲减发出商品.............................................................................187 【实账处理】销售收入已确认，冲减收入和成本.........................................................................188 进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费 ................................................................................189 【实账处理】发生现金折扣的销售退回.........................................................................................190 与员工利益有关的税费问题.......................................................................... 191 代扣代缴员工个人所得税 ..........................................................................................................191 【实账处理】应交个人所得税.........................................................................................................191 职工福利费的税费考量 ..............................................................................................................193 【实账处理】自产产品作为福利也交个人所得税.........................................................................194 职工交通补贴和供暖补贴税务 ...................................................................................................195 【实账处理】税前扣除项目减小企业所得税计税基数.................................................................195 住房公积金税前分别扣除 ...................................................................................................196 【实账处理】住房公积金的扣除.....................................................................................................196 企业经营过程中的费用与税收....................................................................... 198 客户拿到产品后要求给折让的税费问题 ....................................................................................198 【实账处理】售出产品出问题，客户要求给折让.........................................................................199 处置非专利技术的税务问题 .......................................................................................................200 【实账处理】出售非专利技术使用权.............................................................................................201 支付生产经营用水电费也计税 ...................................................................................................202 【实账处理】企业交水电费收到增值税专用发票.........................................................................202 价外费用的增值税 ......................................................................................................................202 【实账处理】各种价外费用的税务处理.........................................................................................203 弘逹包装公司2016年第四季度的税费............................................................. 204 Chapter 检查调账，税务处理与申报表的填制08 税务的特殊情况与处理办法.......................................................................... 206 纳税减免的税务处理 ..................................................................................................................206 税后利润弥补以前年度亏损 .......................................................................................................207 目录CONTENTS VIII 【实账处理】税前利润弥补与税后利润弥补.................................................................................208 【实账处理】连续弥补以前年度亏损.............................................................................................208 如何处理递延所得税 ..................................................................................................................210 【实 內容試閱： 前言PREFACE 企业在经营过程中不仅涉及成本和费用，还要按税法规定缴纳税费，只 有按时足额纳税才能在法律层面上作为合法企业持续经营。 但是，很多企业往往忽视税务的重要性，从而在计算应缴税费时随心所 欲，一旦被税务机关查出问题，又忙于解决税务纠纷和相应的惩罚，使得企 业工作效率降低，并付出一些没有必要的罚款或滞纳金，终得不偿失。 因此，企业财务人员急需学习和巩固税务知识，掌握税务工作的处理流 程，同时学会重视税务处理工作中的细节问题，保证企业税务工作的有序进 行，也有助于财务人员少犯错误，为企业节省不必要的支出。 为了满足读者的需求，编者决定编著这本《全图解！真账实操教你学税 务处理》一书，旨在为读者解决税务工作中的重点和难点问题，让财务工作 人员在税务工作或其他财务工作中能更加得心应手。 本书共10章内容，大致按照企业经营过程的顺序进行税务讲解，具体内 容如下图所示。 税务工作 准备阶段 经营过程 中的税务 经营尾声 税务工作 税务检查 与避税 第1~2 章：介绍税务的基础知识与 工作内容，包括新的营改增 政策、发票的管理、税务筹划工作 以及税务工作的大致流程。 第3~6 章：介绍企业经营过程中各 个环节涉及的税务，包括材料采购、 产品生产、销售和其他经营活动等， 将税务工作与经营流程相结合。 第7~8 章：介绍企业所得税和个人 所得税的扣缴问题，以及税务检查 调账，综合各项税务数据，为后面 税务检查工作做好准备。 第9~10 章：介绍税务的检查工作、 各种税务问题的解决办法以及各个 经营环节中可能存在的避税突破点。 前言PREFACE II 本书尤其注重内容的易读性、实用性和趣味性，具体内容如下。 ◆ 书中涉及企业生产经营环节的主要内容，以一家公司为例贯穿讲解 一连串税务工作，使得书中案例更加具体、完整且真实。 ◆ 在必要的地方加入小栏目样式，意在补充正文中没有讲解到的税务 知识，同时起到提醒读者和引起读者关注的作用。 ◆ 以全图解的形式将税务知识或税务工作中存在联系的各部分表现出 来，更加生动、形象，各部分之间的关系一目了然。 ◆ 在企业生产经营各主要环节的章节（第3～7章）末尾，单独设置一 个版块，把每一个环节涉及的税费计缴情况进行汇总，帮助读者总 结税务工作的相关数据。 本书整体结构清晰明了，先总起全书，讲解企业税务工作的准备阶段需 要了解、掌握和准备的知识与工作，然后分别讲解各经营环节的具体税务工 作，后总结税务工作的后续事宜与避税措施，让读者在阅读之前对本书的 内容和过程有一个大概的了解。 本书的读者对象定位在从事公司税务工作的财务人员或即将进入公司工 作的初级财务人员，以及公司税务工作相关的管理人员，同时也适合对税务 知识有兴趣的想要深入学习的人群。因为书中还有很多账务处理过程，所以 也适合公司其他财务人员参考使用。 扫描下方二维码或输入网址http：www.crphdm.com2016081512457.shtml 即可获得800分钟的用友U8、金蝶K3应用教学视频。 编 者 2017年12月

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