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| 內容簡介： |
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在我国财税体制改革不断深化的背景下，企业的会计核算体系和税收政策也在随之发生变化。本书以企业税务处理与会计处理分离为基础，全面系统地介绍了与企业相关的各税种及其会计处理，尤其重点介绍了与外贸企业相关的关税、出口退税及国际税收。然后，围绕企业所得税法与会计准则，阐述分析了两者在企业资产与日常经济业务中的差异。
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| 目錄：
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上篇 企业税法解读
第一章 税法概述
第一节 税法的概念及构成要素
第二节 税法的分类
第三节 我国现行的税收法律体系
第四节 我国税收管理体制
第二章 增值税
第一节 增值税的基本规定
第二节 增值税的转型改革
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 增值税的会计核算
第五节 增值税的纳税申报
第三章 营业税
第一节 营业税的一般规定
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的减免
第四节 营业税的会计核算
第五节 营业税的纳税申报
第四章 消费税
第一节 消费税的一般规定
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的会计核算
第四节 消费税的纳税申报
第五章 关税及代征税
第一节 关税的一般规定
第二节 关税的计算
第三节 关税的会计核算
第四节 海关代征消费税、增值税的核算
第五节 关税及代征税的征收
第六节 计税常数表的应用
第六章 出口货物退免税
第一节 出口货物退免税的基本规定
第二节 流通型企业的出口退税
第三节 生产型企业的出口退免税
第四节 代理出口业务的出口退税
第五节 小规模纳税人的出口免税
第六节 出口旧设备的出口退税
第七节 其他贸易形式的出口退税
第七章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 应纳税所得额
第三节 税收优惠
第四节 新旧企业所得税法的过渡
第五节 特别纳税调整和征收管理
第八章 其他税种
第一节 印花税
第二节 城市维护建设税和教育费附加
第三节 房产税
第四节 车船税
第五节 土地使用税
第六节 土地增值税
第九章 国际税收及征收管理
第一节 国际税收和税收管辖权
第二节 避免双重征税协定
第三节 境外投资所得税征收管理
第四节 预提所得税征收管理
下篇 税法和会计准则差异分析
第十章 基本原理的差异分析
第一节 税法与会计准则适用范围的差异
第二节 税法与会计准则基本假设的差异
第三节 税法和会计准则会计要素处理的差异
第四节 计税基础与会计计量属性的差异
第十一章 资产的差异分析
第一节 存货的差异分析
第二节 长期股权投资的差异分析
第三节 投资性房地产的差异分析
第四节 固定资产的差异分析
第五节 无形资产的差异分析
第六节 金融资产的差异分析
第七节 资产减值的差异分析
第十二章 收入、成本、费用的差异分析
第一节 收入的差异分析
第二节 建造合同的差异分析
第三节 政府补助的差异分析
第四节 成本费用的差异分析
第五节 职工薪酬的差异分析
第六节 股份支付的差异分析
第七节 借款费用的差异分析
第十三章 特殊业务的差异分析
第一节 非货币性资产交换的差异分析
第二节 债务重组的差异分析
第三节 或有事项的差异分析
第四节 外币折算的差异分析
第五节 企业合并的差异分析
第六节 租赁的差异分析
第七节 会计政策、会计估计变更和差错更正的差异分析
第八节 资产负债表日后事项的差异分析
第十四章 企业所得税会计
第一节 所得税会计概述
第二节 资产的计税基础
第三节 负债的计税基础
第四节 暂时性差异的所得税影响
第五节 所得税会计的会计科目及主要账务处理
第六节 递延所得税负债
第七节 递延所得税资产
第八节 特定交易或事项中涉及递延所得税的确认
第九节 所得税费用的确认和计量
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| 內容試閱：
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第一章 税法概
第一节 税法的概念及构成要素
税法是同家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收人。
税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。因此.税法是圆家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国陀收入分配的法律规范的总称。
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
一、总则
总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
二、纳税义务人
纳税义务人即纳税主体，主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。
三、征税对象
征税对象即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象。比如，企业所得税的征税对象就是应税所得，增值税的征税对象就是商品或劳务在生产和流通过程中的增值额。
四、税目
税目是各个税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。比如，消费税具体规定了烟、酒等11个税目。
五、税率
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。我国现行的税率主要分为以下4种：
1.比例税率。比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税等采用的是比例税率。
2.超额累进税率。超额累进税率是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级，同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。目前采用这种税率的有个人所得税。
3.定额税率。定额税率是指按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。
4.超率累进税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，我国采用这种税率的是土地增值税。
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