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| 編輯推薦： |
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精选103笔经济业务，重要知识穿插链接，原始凭证真实再现，分录账表一网打尽，真账实操快速通关。
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| 內容簡介： |
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本书立足于实账操练为，精心挑选实际工作中会遇到的基本业务共103 笔，系统地介绍了经济业务的处理，原始凭证的填写，会计分录的编制，记账凭证的填制，明细账、总账的登记，会计报表的编制等各个环节，真实再现会计工作全流程，且各个环节一脉相承，紧密衔接，相当于迅速积累1-3年实战经验。
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| 關於作者： |
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代义国：中国人民大学会计专业毕业。曾就职于北京中达经实有限公司，河北安居利民工程公司任财务经理，属河北省重点工程。出版图书: 《小企业会计十日通》《小企业出纳十日通》《小企业会计实战步步通》《小企业账务实战步步通》《单位负责人怎样看报表》等。
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| 目錄：
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第一章 教你填制原始凭证
一、支票的填制
二、现金交款单的填制
三、收据的填制
四、进账单的填制
五、借款单的填制
六、现金支出单的填制
七、差旅费报销单的填制
八、入库单的填制
九、出库单的填制
十、领料单的填制
十一、银行汇票申请书的填制
十二、银行汇票的填制
十三、银行本票的填制
十四、银行承兑汇票的填制
十五、商业承兑汇票的填制
十六、信汇凭证的填制
十七、电汇凭证的填制
十八、托收凭证的填制
十九、增值税专用发票的填制
第二章 会计业务全真模拟
一、提现备用
二、存现
三、预借差旅费
四、现金盘亏
五、现金盘亏查明原因
六、申请银行汇票
七、用银行汇票付款购进材料
八、收回银行汇票多余款项
九、销售商品收到应收票据
十、应收票据贴现
十一、报销差旅费
十二、发放职工工资
十三、分配职工工资
十四、计提福利费
十五、交纳代扣个人所得税
十六、交纳代扣职工社会保险和住房公积金
十七、支付工会经费
十八、支付职工困难补助
十九、交纳上月增值税
二十、交纳上月营业税
二十一、交纳上月城市维护建设税和教育费附加
二十二、购进原材料
二十三、发出委托加工材料
二十四、支付购买材料款
二十五、材料验收入库
二十六、购入材料退回
二十七、支付委托加工费
二十八、领用原材料
二十九、原材料盘盈
三十、销售商品代垫运费
三十一、购进低值易耗品
三十二、购入汽车
三十三、出售固定资产
三十四、固定资产盘亏
三十五、购入无形资产
三十六、出售无形资产
三十七、支付装修费
三十八、视同销售
三十九、购入交易性金融资产
四十、出售长期股权投资
四十一、接受投资
四十二、资本公积转增资本
四十三、预收货款
四十四、销售商品收到款项
四十五、赊销商品
四十六、接受捐赠
四十七、收到销货款
四十八、发生销售折让
四十九、偿付购货款
五十、借入短期借款
五十一、签发商业汇票购进商品
五十二、计提带息票据利息
五十三、购进原材料支付运费
五十四、借入长期借款
五十五、发行债券
五十六、支付债券发行费
五十七、偿还以前年度长期借款
五十八、承付到期票据款
五十九、收到商业承兑汇票款
六十、预付购货款
六十一、收到股票利息
六十二、销售商品办妥托收手续
六十三、出售原材料
六十四、收到包装物押金
六十五、收取违约金
六十六、 出租无形资产
六十七、收到利息收入
六十八、支付借款利息
六十九、支付金融业务手续费
七十、购买办公用品
七十一、计提长期借款利息
七十二、支付电话费
七十三、支付电费
七十四、支付水费
七十五、支付广告费
七十六、报销业务招待费
七十七、预付下年律师费
七十八、支付罚款
七十九、无形资产摊销
八十、月末暂估入账
八十一、摊销装修费
八十二、计提坏账准备
八十三、 计提折旧
八十四、确认公允价值变动损益
八十五、 月末完工产品入库
八十六、 计提固定资产减值准备
八十七、 计提并申报本月应纳增值税
八十八、计提并申报本月应纳城市维护建设税和教育费附加
八十九、计提并申报本年应纳房产税
九十、计提并申报本年应纳车船税
九十一、计提并申报本年应纳城镇土地使用税
九十二、申报并交纳车辆购置税
九十三、申报并交纳印花税
九十四、结转分配制造费用
九十五、结转产品销售成本
九十六、结转销售材料成本
九十七、结转本月收入、收益
九十八、结转成本费用
九十九、计提所得税费用
一〇〇、结转所得税费用
一〇一、提取盈余公积
一〇二、将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配——未分配利润”
一〇三、将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”
第三章 登记记账凭证
一、提现备用
二、存现
三、预借差旅费
四、现金盘亏
五、现金盘亏查明原因
六、申请银行汇票
七、用银行汇票付款购进材料
八、收回银行汇票多余款项
九、销售商品收到应收票据
十、应收票据贴现
十一、报销差旅费
十二、发放职工工资
十三、分配职工工资
十四、计提福利费
十五、交纳代扣个人所得税
十六、交纳代扣职工社会保险和住房公积金
十七、支付工会经费
十八、支付职工困难补助
十九、交纳上月增值税
二十、交纳上月营业税
二十一、交纳上月城市维护建设税和教育费附加
二十二、购进原材料
二十三、发出委托加工材料
二十四、支付购买材料款
二十五、材料验收入库
二十六、购入材料退回
二十七、支付委托加工费
二十八、领用原材料
二十九、材料验收入库
三十、销售商品代垫运费
三十一、购进低值易耗品
三十二、购入汽车
三十三、出售固定资产
三十四、固定资产盘亏
三十五、购入无形资产
三十六、出售无形资产
三十七、支付装修费
三十八、视同销售
三十九、购入交易性金融资产
四十、出售长期股权投资
四十一、接受投资
四十二、资本公积转增资本
四十三、预收货款
四十四、销售商品收到款项
四十五、赊销商品
四十六、接受捐赠
四十七、收到销货款
四十八、发生销售折让
四十九、偿付购货款
五十、借入短期借款
五十一、签发商业汇票购进商品
五十二、计提带息票据利息
五十三、购进原材料支付运费
五十四、借入长期借款
五十五、发行债券
五十六、支付债券发行费
五十七、偿还以前年度长期借款
五十八、承付到期票据款
五十九、收到商业承兑汇票款
六十、预付购货款
六十一、收到股票利息
六十二、销售商品办妥托收手续
六十三、出售原材料
六十四、收到包装物押金
六十五、收取违约金
六十六、出租无形资产
六十七、收到利息收入
六十八、支付借款利息
六十九、支付金融业务手续费
七十、购买办公用品
七十一、计提长期借款利息
七十二、支付电话费
七十三、支付电费
七十四、支付水费
七十五、支付广告费
七十六、报销业务招待费
七十七、预付下年律师费
七十八、支付罚款
七十九、无形资产摊销
八十、月末暂估入账
八十一、摊销装修费
八十二、计提坏账准备
八十三、计提折旧
八十四、确认公允价值变动损益
八十五、月末完工产品入库
八十六、计提固定资产减值准备
八十七、计提并申报本月应纳增值税
八十八、计提并申报本月应纳城市维护建设税和教育费附加
八十九、计提并申报本年应纳房产税
九十、计提并申报本年应纳车船税
九十一、计提并申报本年应纳城镇土地使用税
九十二、申报并交纳车辆购置税
九十三、申报并交纳印花税
九十四、结转分配制造费用
九十五、结转产品销售成本
九十六、结转销售材料成本
九十七、结转本月收入、收益
九十八、结转成本费用
九十九、计提所得税费用
一〇〇、结转所得税费用
一〇一、提取盈余公积
一〇二、将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配”——未分配利润
一〇三、将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”
第四章 登记明细账
一、资产类明细账
二、负债类明细账
三、成本及损益类明细账
四、所有者权益类明细账
第五章 登记总分类账
一、资产类总分类账
二、负债表总分类账
三、成本及损益类总分类账
第六章 编制财务报表
一、编制资产负债表
二、编制利润表
三、编制现金流量表
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| 內容試閱：
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第一章 教你填制原始凭证
一、支票的填制
（一） 转账支票填制
转账支票的填制如下图所示。
（二） 现金支票填制
现金支票的填制如下图所示。
（1）支票的填写：填写支票应使用碳素笔或蓝黑墨水钢笔，将支票上的各要素填写齐全，并在支票上加盖预留银行印鉴。
（2）出票日期的填写：支票的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹。
例如：
1月15日应写成“零壹月壹拾伍日”；
10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”；
11月30日应写成“壹拾壹月零叁拾日”。
（3）收款人的填写：
① 现金支票中的“收款人”栏可写本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。② 现金支票中的“收款人”栏可写收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。③ 转账支票中的“收款人”栏应填写对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行，委托银行收款。
（4）付款行名称、出票人账号的填写：即为本单位开户银行名称及银行账号（账号小写）。
（5）人民币大写：中文大写金额前应标明“人民币”字样，大写金额紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，写法要规范。
例如：
￥18 560，应写成“人民币壹万捌仟伍佰陆拾元整”（要写“正”或“整”）。
￥18 560.54，应写成“人民币壹万捌仟伍佰陆拾元伍角肆分”（不写“正”或“整”）。
（6）人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头封顶，数字填写要求完整清楚。
（7）用途填写：现金支票的用途有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。转账支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等。
（8）盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章（反面盖章见第（3）条） 。
（9）其他注意事项：
① 支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。
② 大小写金额必须填写齐全，且大小写金额必须一致，如有错误不得更改，应另行签发；其他各栏填错，可在改正处加盖预留印鉴之一，予以证明。
③ 支票的有效期为10天，日期首尾只算1天，节假日顺延。
④ 出票人签章应按预留印鉴分别签章，缺漏签章或签章不符时，银行不予受理。
⑤ 作废的支票不得扯去，应由签发单位自行注销，与存根一起保管，在结清销户时连同未用空白支票一并缴还银行。
⑥ 支票见票即付，不记名。丢了支票尤其是现金支票就等同于丢了相同数目的钱，银行
不承担责任。所以，一定要细心保管好支票。
二、现金交款单的填制
现金交款单的填制如下图所示。
现金交款单为一式两联。
第一联：由银行留存。
第二联：由交款方留存记账。
现金交款单的填写：
（1）日期：在现金交款单的日期栏填写办理当天的日期。
（2）客户全称：填写本单位的单位名称。以公章刻制的全部内容为准。
（3）账号：填写本单位的开户银行账号。
（4）开户银行：填写本单位的开户银行名称。
（5）币种及金额：填写实际交存银行的金额。左边为大写金额，右边为小写金额（小写要在最高位前一位填写封位符“￥”）。
（6）款项来源：填写款项的实际来源。
（7）券别处：根据现金交款单表格内注明的金额，要以每种币值相同的现金为一组，进行数量统计，再将各种币值的现金张数分别填入交款单的相应栏目内。
三、收据的填制
收据的填制如下图所示。
收据一般为一式三联。
第一联：存根联。
第二联：临时记账凭证联。
第三联：收据联。
收据的填写：
（1）日期：填写收取或付出款项当天的日期。
（2）今收到：填写交款方的姓名或单位名称。
（3）交来：填写因为什么交来的款。比如，购买的物品名称、押金、预付款。
（4）人民币（大写）：填写实际收到金额的大写。
（5）￥：填写实际收到金额的小写。
（6）收款人：由收款人签名。
（7）交款人：由交款人签名。
（8）盖章：
①当填写收据完毕后，还需要加盖收款单位的财务章或公章。
②在收据各联次左下部分加盖财务章或公章。
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