新書推薦：
《
棕榈油的全球史 ： 从奴隶船到购物篮
》
售價：NT$
440.0
《
简帛时代与早期中国思想世界（上下册）（王中江著作系列）
》
售價：NT$
1400.0
《
进化主义在中国的兴起（王中江著作系列）
》
售價：NT$
950.0
《
不废风雅 生活的意趣（汪曾祺风雅意趣妙文）
》
售價：NT$
280.0
《
东亚世界形成史论（新版）
》
售價：NT$
490.0
《
奶奶的半个心愿 “课本里的作家” 中考热点作家孙道荣2024年全新散文集
》
售價：NT$
190.0
《
天生坏种：罪犯与犯罪心理分析
》
售價：NT$
445.0
《
新能源材料
》
售價：NT$
290.0
|
| 內容簡介： |
北京中经阳光税收筹划事务所房地产智库成果
■ 提供房地产开发企业可以直接套用的会计科目表、成本核算明细科目等完善的账务核算体系
■ 按房地产开发企业的业务流程讲解会计核算和税务处理，边开发边做账务处理
■ 提供来自标杆房地产企业关于增值税、企业所得税、土地增值税的系统性实战案例，对照操作降低税务风险
|
| 關於作者： |
蔡昌
■ 中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA）。兼任中国税务学会学术委员、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局全国税务领军人才培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业及上市公司财税顾问。
■ 2012年获得邓子基财税学术论文奖。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。
黄洁瑾
■ 管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长，研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融资华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批高级税务咨询师。主编或参与撰写《房地产智库丛书》《营改增新政解读与税务处理》等图书。蔡昌
■ 中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA）。兼任中国税务学会学术委员、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局全国税务领军人才培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业及上市公司财税顾问。
■ 2012年获得邓子基财税学术论文奖。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。
黄洁瑾
■ 管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长，研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融资华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批高级税务咨询师。主编或参与撰写《房地产智库丛书》《营改增新政解读与税务处理》等图书。
■ 曾就职于重庆某军工企业从事财务工作，后担任某集团公司财务总监、副总裁，拥有丰富的财务实战经验和会计做账技巧，现主要从事财税咨询与税收筹划工作，曾为河南建业集团、青岛华商置业集团、国华置业集团、亿来置业、青岛豪都置业等多家集团企业提供服务。
|
| 目錄：
|
第一章 房地产企业会计核算与税务处理概述
第一节 房地产开发经营的主要特点
一、房地产开发企业的类型与主要业务
（一）房地产开发企业的类型
（二）房地产开发企业的主要业务
二、房地产开发业务的主要特征
三、房地产开发经营的主要流程
（一）取得土地使用权阶段
（二）前期准备阶段
（三）建设施工阶段
（四）房产销售（预售）阶段
（五）项目清算阶段
（六）自持物业阶段
第二节 房地产开发企业会计核算制度的演进
一、房地产开发企业会计制度形成的前期
二、房地产开发企业会计制度实施阶段
三、房地产开发企业实施统一会计制度阶段
四、房地产开发企业执行《企业会计准则》阶段
第三节 房地产开发企业的财税特征
一、房地产开发业务的财税特征
二、房地产开发企业缴纳的主要税种
第四节 房地产开发企业的会计科目设置及核算内容
一、房地产开发企业的会计科目设置
二、主要会计科目的核算内容
（一）开发成本
（二）开发产品
（三）投资性房地产
（四）开发间接费用
（五）应交税费
（六）主营业务收入
（七）其他业务收入
第二章 企业设立阶段的会计核算与税务处理
第一节 企业设立条件
一、内资房地产企业设立的法律要求
（一）《公司法》有关规定
（二）《城市房地产管理法》有关规定
（三）《房地产开发经营管理条例》有关规定
（四）《房地产开发企业资质管理规定》有关规定
二、外商投资房地产企业的设立要求
（一）注册资本要求
（二）设立备案程序
三、项目资本金的要求
第二节 企业设立阶段的会计核算
一、会计科目的设置
（一）实收资本（或股本
（二）资本公积
二、注册资本的核算
（一）设立登记时出资的核算
（二）注册资本增加的核算
三实收资本减少的核算
第三节 企业设立阶段的税务处理
一、企业设立阶段的纳税计算
（一）印花税
（二）契税
二、不同出资方式的税务处理
三、分支机构设立的税务处理
（一）分公司
（二）子公司
（三）分支机构设立的税务分析
第四节 筹办期的界定与开办费的处理
一、筹办期的概念
二、开办费的开支范围
三、开办费的会计核算
四、开办费的税务处理
第三章 取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理
第一节 土地制度概述
一、我国的土地所有制
二、土地管理的基本制度
三、土地征收和建设用地供应
四、土地供应的程序
五、二级市场土地使用权转让的法律规定
第二节 取得土地使用权的途径
一、以出让方式取得国有土地使用权
（一）以招标、拍卖、挂牌方式取得土地使用权
（二）以协议方式取得国有土地使用权
二、以划拨方式取得国有土地使用权
三、以转让方式取得国有土地使用权
第三节 取得土地使用权阶段的税务处理
一、契税
（一）纳税义务人
（二）税率
（三）计税依据
（四）征收管理
（五）契税计税依据解读
（六）契税的会计处理
二、耕地占用税
（一）纳税义务人
（二）征税范围
（三）计税依据
（四）税率
（五）征收管理
（六）耕地占用税的会计处理
三、城镇土地使用税
（一）纳税义务人
（二）征税范围
（三）计税依据和税额
（四）征收管理
（五）税收优惠
（六）城镇土地使用税的会计处理
四、印花税
（一）税目和税率
（二）税收优惠
（三）征收管理
（四）印花税的会计处理
五、个人所得税
六、土地增值税
第四节 取得土地使用权阶段的会计核算
一、一般企业取得土地使用权的会计处理
二、房地产开发企业取得开发用土地使用权的会计处理
（一）通过竞拍取得土地使用权的会计处理
（二）接受投资取得土地使用权的会计处理
（三）在建项目收购的会计处理
（四）自用土地使用权的会计处理
第四章 开发建设阶段的会计核算与税务处理
第一节 开发建设阶段业务概述
一、项目策划设计阶段
二、项目准备阶段
三、项目施工阶段
四、项目竣工验收阶段
第二节 开发建设阶段的会计核算与税务处理
一、开发建设阶段涉及的主要税种
（一）城镇土地使用税
（二）印花税
二、开发建设阶段不同承包方式下的会计处理
（一）建筑安装工程承包方式
（二）不同工程承包方式的会计处理
第三节 ＢＴ及ＢＯＴ项目的会计核算与税务处理
一、BT项目工程承包
（一）BT模式的含义
（二）BT模式的特点
（三）BT项目分类
（四）BT项目的会计核算
（五）BT模式下的增值税核算
二、BOT项目工程承包
（一）BOT模式的含义
（二）BOT项目管理部的会计核算
（三）BOT项目公司的会计核算
（四）BOT项目的摊销与移交
（五）BOT模式下的增值税核算
第五章 开发产品成本的归集、分配与结转
第一节 开发成本核算概述
一、成本核算的基本程序
二、确定成本核算对象
（一）成本核算对象的概念及确定要点
（二）确定成本核算对象的原则
（三）确定成本核算对象的方法
（四）房地产开发企业成本对象管理要求
三、划分成本核算项目
（一）成本核算项目的分类
（二）成本项目的核算内容
四、成本核算对象和成本项目之间的关系
第二节 期间费用核算概述
一、费用的特点
二、费用确认的原则
三、费用确认的方法
四、费用的核算内容
（一）管理费用
（二）销售费用
（三）财务费用
第三节 成本费用会计科目的设置
一、开发成本
二、开发间接费用
三、开发产品
四、管理费用
五、销售费用
六、财务费用
第四节 成本归集、分配的会计处理
一、成本分配方法
（一）占地面积法
（二）建筑面积法
（三）直接成本法
（四）预算造价法
二、成本分配方法对土地增值税的影响及例释
（一）不同成本分配方法下的税款差异分析
（二）不同性质的成本项目客观上要求适用不同的成本分配方法
（三）层高系数建筑面积法
（四）特殊的成本分摊方法
三、土地征用及拆迁补偿费的归集与分配
一土地征用及拆迁补偿费的归集
二土地征用及拆迁补偿费的分配
四、前期工程费的归集与分配
（一）前期工程费的归集
（二）前期工程费的分摊
五、建筑安装工程费的归集与分配
（一）采用发包方式的核算
（二）采用自营方式的核算
（三）建筑安装工程费的分配
六、基础设施费的归集与分配
（一）基础设施费的归集
（二）基础设施费的分配
七、开发间接费用的归集与分配
（一）开发间接费用的归集
（二）开发间接费用的分配
第五节 公共配套设施费的会计核算
一、公共配套设施成本对象的确定
（一）营利性公共配套设施
（二）非营利性公共配套设施
二、公共配套设施的成本核算对象
（一）营利性公共配套设施的成本对象
（二）非营利性公共配套设施的成本对象
三、公共配套设施费的会计核算方法
（一）营利性公共配套设施费的核算
（二）非营利性公共配套设施费的核算
四、预提公共配套设施费的会计核算
（一）公共配套设施费的预提范围
（二）预提公共配套设施费的账务处理
三）预提公共配套设施费的计算方法
第六节 土地开发成本与代建工程成本的会计核算
一、土地开发成本的核算
一土地开发成本的划分和归集
二土地开发成本核算对象的确定和成本项目的设置
三土地开发成本的核算
（四）已完成开发土地开发成本的结转
二、代建工程成本的核算
第七节 开发完工产品成本的结转
一、开发产品总成本的核算
（一）计算总成本的原则
（二）成本预提
（三）成本核算对象总成本计算表
二、结转完工开发产品成本
（一）开发产品的会计科目设置
（二）开发产品成本明细表
三、结转开发产品成本
（一）开发产品销售成本明细表
（二）成本差异的账务处理
第六章 销售（预售）阶段的会计核算与税务处理
第一节 销售（预售）阶段业务概述
一、土地使用权转让
二、商品房销售
一商品房预售与现房销售
二自行销售与委托销售
（三一次性付款、分期付款及按揭付款
（四）商品房销售流程
三、其他建筑物销售
四、代建工程
五、其他业务
（一）商品房售后服务收入
（二）材料销售收入
第二节 销售（预售）房款的会计核算
一、会员费及诚意金的会计核算
一会员费及诚意金的概念
二会员费及诚意金的管理
三会员费及诚意金的会计处理
（四）会员费及诚意金的税务处理
二、销售定金的会计核算
一定金的概念
二销售定金的管理
三定金的会计处理
四定金的税务处理
三、按揭保证金的会计核算
四、预售房款的会计核算
一预售房款的概念
二预售房款的管理
三预售房款的会计处理
五、销售更名、销售退房、销售换房的会计核算
一销售更名的会计核算
二销售退房的会计核算
三销售换房的会计核算
六、代收款项的会计核算与税务处理
（一）代收款项的会计核算
（二）代收款项的税务处理
第三节 商品房销售收入的会计核算与税务处理
一、收入的会计确认与计量
（一）新收入准则修订的主要内容
（二）新收入准则的修订意义
（三）新收入准则的实施时间
（四）收入的会计确认
（五）收入的会计计量
二、税法关于收入的确认与计量
三、房地产销售收入的账务处理
四、商品房面积差的会计核算
五、拆迁还房的会计和税务处理
一拆迁还房的概念
二拆迁还房的税务处理
三拆迁还房的会计处理
六、委托代销收入的会计核算
（一）收取手续费方式
（二视同买断方式
七、售后回购房屋收入的会计核算
（一）会计处理
（二）税务处理
第四节 商品房销售成本的会计核算
一、开发产品的会计核算
二、开发产品销售时的会计核算
三、成本差异的会计核算
第七章 自持物业阶段的会计核算与税务处理
第一节 出租物业的会计核算与税务处理
一、出租物业的初始计量
一出租物业的确认
二出租物业的账务处理
三出租物业暂估入账的账务处理
二、出租物业收入的会计核算与税务处理
一出租收入的确认
（二）租金收入的账务处理
三免租期收入的账务处理
（四）租金收入的税务处理
三、出租物业后续支出的会计核算
一维修的账务处理
（二）装修的账务处理
（三）改建支出的账务处理
四、出租物业后续计量的会计核算
（一成本计量模式的账务处理
二）公允价值计量模式的账务处理
（三）后续计量模式变更的账务处理
五、投资性房地产转换的会计核算
（一）投资性房地产转换形式
（二）投资性房地产转换日的确定
（三）投资性房地产转换为非投资性房地产的会计核算
（四）非投资性房地产转换为投资性房地产的会计核算
六、投资性房地产处置的会计核算
（一）采用成本模式计量的投资性房地产处置的账务处理
（二）采用公允价值模式计量的投资性房地产处置的账务处理
第二节 自营物业的会计核算与税务处理
一、自营物业的会计核算
一自营物业的确认和初始计量
二自营物业的账务处理
二、自营物业后续支出的会计核算
一自营物业装修的会计核算
二自营物业改建的会计核算
三自营物业日常维修的会计核算
四自营物业计提折旧的会计核算
五自营物业土地使用权摊销的会计核算
三、自营物业处置的会计核算
第八章 纳税活动的会计核算
第一节 房地产行业增值税税制
一、纳税人
二、征税范围
（一）房地产企业增值税征税范围
（二）不征收增值税的情形
（三）房地产业不征收增值税项目
三、税率和征收率
四、应纳税额的计算
（一）计税方法
（二）销售额
（三）增值税进项税额抵扣
（四）预缴税额的计算
五、征收管理
（一）纳税义务发生时间
（二）纳税地点
（三）发票管理
（四）法律责任
六、税收优惠
（一）免税政策
（二）营改增过渡政策
（三）发票开具
第二节 增值税的会计核算
一、增值税会计科目的设置
二、营改增后的会计处理
（一）采购等业务涉及进项税额抵扣的账务处理
（二）销售业务的账务处理
（三）抵减销售额的账务处理
（四）因发生非正常损失或改变用途等调整进项税额抵扣的
账务处理
（五）首次购买税控装置和支付技术维护费允许在增值税
应纳税额中全额抵减的财务处理
（六）年终增值税纳税调整的账务处理
第三节 增值税会计核算案例解析
一、一般纳税人的会计处理与税务处理
（一）一般纳税人销售不动产的会计核算
（二）销售房地产老项目的会计核算
二、小规模纳税人销售不动产的会计核算
三、销售不动产的纳税计算与会计处理综合案例
（一）房地产开发企业销售其开发的房地产项目
（二）一般纳税人销售直接购买、接受捐赠、接受投资入股、
抵债的不动产
（三）一般纳税人销售自建的不动产
四、房地产企业增值税核算与纳税申报综合案例
五、营改增后开发项目的税负测算综合案例
（一）基本概况
（二）营改增税负测算适用的政策
（三）营改增税负测算方案
（四）营改增后纳税方案的选择
（五）管理建议
第四节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算和税务处理
一、城市维护建设税的会计核算和税务处理
二、教育费附加的会计核算和税务处理
第五节 土地增值税的会计核算和税务处理
一、房地产开发企业土地增值税的税务处理
（一）增值额与适用税率
（二）现房销售的土地增值税的会计核算
（三）期房销售的土地增值税的会计核算
二、旧房销售的土地增值税的税务处理
（一）旧房及建筑物的评估价格
（二）旧房销售的土地增值税计税方法
三、企业重组过程中涉及的土地增值税的税务处理
（一）非公司制企业整体改制
（二）企业合并
（三）企业分立
（四）改制重组中的国有土地、房屋投资
第六节 房产税的会计核算和税务处理
一、房产税的税务处理
（一）征收方法
（二）纳税义务发生时间
（三）缴纳时间
二、房产税的会计科目设置
三、房产税的会计核算
（一）直接在管理费用列支的会计核算
（二）分期摊销房产税的会计核算
第七节 城镇土地使用税的会计核算和税务处理
一、城镇土地使用税的税务处理
（一）纳税人
（二）征税范围
（三）计税依据
（四）税率及应纳税额的计算
（五）减免税规定
（六）纳税义务发生时间
（七）纳税地点
（八）纳税期限
（九）房地产企业计征城镇土地使用税的期间及计税方法
二、城镇土地使用税会计科目的设置
三、城镇土地使用税的会计核算
第八节 契税的会计核算和税务处理
一、契税的税务处理
（一）征税范围
（二）应纳税额的计算
（三）契税减免处理
（四）契税的征收管理
二、契税的会计核算
（一）取得土地使用权时缴纳契税的会计核算
（二）房屋权属发生转移时缴纳契税的会计核算
第九节 耕地占用税的会计核算和税务处理
一、耕地占用税的税务处理
（一）纳税人
（二）征税范围
（三）计税依据
（四）税率及应纳税额计算
（五）减免税规定
（六）纳税义务发生时间
（七）纳税地点
（八）纳税环节
（九）纳税期限
二、耕地占用税的会计核算
（一）计入固定资产价值
（二）计入管理费用
第十节 印花税的会计核算和税务处理
一、印花税的税务处理
（一）税目
（二）税率
（三）应纳税额的计算
（四）税收优惠
（五）征税方法
二、印花税的会计核算
第九章 土地增值税清算的会计核算
第一节 土地增值税清算及清算时点
一、土地增值税清算对象的选择
二、土地增值税清算的时点
第二节 土地增值税清算收入的确认与核算
一、已全额开具商品房销售发票的收入确认
二、未开具发票或未全额开具发票的收入确认
三、开发产品所有权转移视同销售收入实现
四、土地出让金返还收入的确认
五、售后返租转让收入的确认
六、营改增后土地增值税应税收入的确认
（一）营改增后土地增值税应税收入的确认方法
（二）营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入的确认方法
（三）土地增值税应税收入的计算公式
第三节 土地增值税清算成本的确认
一、计算增值额的扣除项目
（一）取得土地使用权所支付的金额
（二）房地产开发成本
（三）房地产开发费用
（四）与转让房地产有关的税金
（五）财政部规定的其他扣除项目
二、土地增值税与企业所得税税前扣除项目差异分析
（一）相同点
（二）差异点
第四节 土地增值税清算综合案例
一、土地增值税清算应提供的资料
二、房地产公司及清算项目基本情况
三、扣除项目金额税务审核情况
四、土地增值税分清算对象计算
一非普通住宅部分的土地增值税计算
（二）非住宅（含店面、车库、其他）部分的土地增值税计算
五、土地增值税清算结论
六、土地增值税清算申报表及附表的填报
（限于篇幅限制，目录后略）
|
| 內容試閱：
|
一份来自专业领域的深层警示和忠告：面对薄弱的房地产会计核算现状，房地产业界高管务必意识到会计核算的质量不容忽视
自2006年《企业会计准则》颁布实施以来，房地产企业据此进行会计核算。但是，由于房地产企业的业务流程与税收操作的特殊性以及房地产企业财税人员对该行业财税业务特殊性不够熟悉，房地产企业会计核算及纳税活动的质量令人担忧。一些房地产企业的会计科目随意使用，会计账务错漏百出，纳税申报率性而为，其不规范程度远远超出想象；一些财务人员分不清房地产开发成本与期间费用的界限；更多的财务人员被会计核算与税务处理的差异所困扰，对税收计缴的账务处理不够熟练，对增值税、企业所得税的预缴、汇算清缴及清算申报更是稀里糊涂。这种混乱的状况严重影响了房地产企业的会计核算及会计信息质量，影响了房地产企业正常的纳税活动，更谈不上通过会计核算来合法节税、控制纳税风险和有效降低税负。
本书作者长期从事房地产企业的财税管理、财税培训及财税顾问工作，对上述房地产企业财务人员的困惑多有了解，同时发现国内房地产企业会计税收类的专业图书在实操性、针对性方面存在一定的缺陷和不足，基于此，作者决心根据多年积累的专业知识及实践经验，撰写一本系统讲解房地产企业全程会计核算与税务处理的图书，以期对房地产开发企业的财务人员提供专业性帮助。本书就是在这样的背景下完成的。
初稿写作历时两年，五易其稿，2013年9月初版问世后，立即受到国内房地产财税界人士的欢迎，很多会计人员将该书作为其账务处理和纳税的指导教程；2015年底，我们根据财税政策的变化修订推出了第二版，销售火爆；2016年5月，我国全面推开营改增试点改革，许多老读者打来电话或发来E-mail询问修订情况，但由于日常工作和琐事缠身，第三版拖了一年多时间才完成修订工作。税收政策在这一年多时间里不断地增补，逐步趋于完善，我们把营改增及相关财税政策一一予以修订，同时增补了一些土地增值税、企业所得税的最新发展以及房地产前沿财税热点和典型案例。第三版应该是截至目前最翔实、最有实用价值的一本房地产会计与税务领域的实操图书。在此，也对大家的耐心等待以及最大程度的理解、支持与厚爱，表示我们最衷心的感谢！
本书特色与价值：多位会计界高手的做账实战经验与纳税技巧和盘托出，囊括全套的会计科目、完整的账务体系和经典的实战案例
1．按房地产开发企业的业务流程讲解会计处理，内容全面系统、主线分明，有助于房地产财会人员快速掌握房地产会计的核算技巧。
2．提供了房地产开发企业的会计科目表及成本核算明细科目，便于房地产企业建立完善的账务核算体系。
3．每章都特别注重房地产企业涉税业务的会计处理，帮助房地产财会人员在会计处理过程中掌握纳税技巧与实践操作。
4．案例分析以企业的实际案例为基础加工整理而成，能够引导读者进行房地产会计的实践操作。
本书集中了团队的智慧，凝聚了大家的经验。在此，我们对团队各成员付出的辛勤劳动表示诚挚的谢意。蔡昌、黄洁瑾、景志伟、阴长霖、牛鲁鹏等参加了本书初稿撰写工作；第三版的修订工作主要由蔡昌、黄洁瑾完成。本书在编写过程中得到了北京中经阳光税收筹划事务所、中崇信会计师事务所的大力支持，在此表示诚挚的谢意！
本书的修订还得到了广东君悦税务师事务所所长林晓君女士、江西君浩税务师事务所所长宋玉先生、新疆致通振业税务师事务所所长蒋莹女士、广东广悦律师事务所高级合伙人马晓艳女士、深圳前海富友四海财务顾问有限公司总经理田茵女士与杨帆先生、中鼎集团柯晓彬女士、江苏新能源置业集团财税总监刘铎先生、内蒙古赤峰地税局钱晓丽主任等的大力支持，在此表示诚挚的谢意。本书的出版，还要感谢中国市场出版社胡超平副总编和钱伟、张瑶编辑，她们的精心审读与出色编辑，使本书增色不少，在此致以真诚的感谢。
本书以房地产、建筑施工企业的财会人员为主要读者对象，也适合房地产、建筑施工企业的高管阅读，还可作为高等院校会计专业及房地产专业的教材。限于作者的学识水平，书中不足之处在所难免，恳请广大读者在阅读时将遇到的问题及改进意见及时反馈给我们，以便再版时修改完善（联系邮箱：13910862160@126.com）。我们在此期待您的宝贵意见和建议，欢迎不吝赐教。
蔡昌
2017年10月于北京
|
|
購物車/收銀台(0) | 在線留言板
| 付款方式
| 聯絡我們
| 運費計算
| 幫助中心 |
加入書簽
HOME
新書上架
