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| 編輯推薦： |
?纳税精讲精练
?教学资源丰富
?岗课赛证融通
?注重德能兼修
?内容与时俱进
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| 內容簡介： |
《纳税实务（第2版）》以截至2024年12月国家颁布的最新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的最新动态。本书主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾初级会计专业技术资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，本书整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。同时，本书配备教学视频、电子课件、初级会计资格证书考试资源、授课计划、课程标准、教案、精选案例、实训练习、习题答案、拓展资源等教学资源。
本书结构清晰，思路新颖，有较强的实用性，可作为高等职业院校大数据与会计、大数据与财务管理、财税大数据应用、统计与会计、资产评估等财经商贸类专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。
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| 目錄：
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项目一 纳税实务认知 1
任务一 纳税基础 2
一、税收的概念及特点 2
二、税收的分类 3
三、税制构成的基本要素 4
任务二 涉税工作流程 7
一、税务登记 8
二、账证管理 8
三、纳税申报 10
四、税款缴纳 11
项目二 增值税实务 16
任务一 增值税基础认知 17
一、增值税纳税人的确定 17
二、增值税征税范围的确定 18
三、增值税税率、征收率的判定 20
四、增值税优惠政策的运用 21
五、增值税专用发票的使用和管理 23
任务二 增值税的计算 27
一、增值税一般计税方法下应纳税额的计算 28
二、增值税简易计税方法下应纳税额的计算 34
三、进口货物应纳税额的计算 35
四、出口货物(服务)增值税退(免)税额的计算 36
任务三 增值税的会计核算 43
一、增值税会计科目的设置 43
二、一般纳税人增值税的会计核算 45
三、小规模纳税人增值税的会计核算 52
四、出口货物退(免)增值税的会计核算 52
任务四 增值税的纳税申报与缴纳 58
一、增值税的征收管理 59
二、增值税的纳税申报实务 60
项目三 消费税实务 73
任务一 消费税基础认知 74
一、消费税纳税人的确定 75
二、消费税征税范围的确定 75
三、消费税税率的判定 75
任务二 消费税的计算与会计核算 78
一、消费税应纳税额的计算 79
二、消费税的会计核算 86
任务三 消费税的纳税申报与缴纳 95
一、消费税的征收管理 95
二、消费税的纳税申报实务 96
项目四 企业所得税实务 101
任务一 企业所得税基础认知 102
一、企业所得税纳税人的确定 102
二、企业所得税征税对象的确定 103
三、企业所得税税率的判定 104
四、企业所得税优惠政策的运用 104
任务二 企业所得税的计算 106
一、企业所得税应纳税所得额的计算 106
二、企业所得税应纳税额的计算 115
任务三 企业所得税的会计核算 123
一、应付税款法 124
二、资产负债表债务法 124
任务四 企业所得税的纳税申报与缴纳 133
一、企业所得税的征收管理 133
二、企业所得税的纳税申报实务 134
项目五 个人所得税实务 151
任务一 个人所得税基础认知 152
一、个人所得税纳税人的确定 153
二、个人所得税征税对象的确定 154
三、个人所得税税率的判定 155
四、个人所得税优惠政策的运用 157
任务二 个人所得税的计算与会计核算 159
一、个人所得税应纳税额的计算 159
二、个人所得税的会计核算 167
任务三 个人所得税的纳税申报与缴纳 172
一、个人所得税的扣缴申报实务 173
二、个人所得税的自行申报实务 174
项目六 其他税种实务(上) 184
任务一 耕地占用税实务 185
一、耕地占用税的认知 186
二、耕地占用税的计算 186
三、耕地占用税的会计核算 187
四、耕地占用税的纳税申报 187
任务二 城镇土地使用税实务 190
一、城镇土地使用税的认知 190
二、城镇土地使用税的计算 191
三、城镇土地使用税的会计核算 192
四、城镇土地使用税的纳税申报 192
任务三 房产税实务 195
一、房产税的认知 196
二、房产税的计算 196
三、房产税的会计核算 197
四、房产税的纳税申报 197
任务四 契税实务 201
一、契税的认知 201
二、契税的计算 201
三、契税的会计核算 203
四、契税的纳税申报 203
任务五 土地增值税实务 206
一、土地增值税的认知 206
二、土地增值税的计算 207
三、土地增值税的会计核算 209
四、土地增值税的纳税申报 210
任务六 印花税实务 213
一、印花税的认知 213
二、印花税的计算 214
三、印花税的会计核算 216
四、印花税的纳税申报 216
项目七 其他税种实务(下) 221
任务一 关税实务 222
一、关税的认知 223
二、关税的计算 224
三、关税的会计核算 226
四、关税的纳税申报 227
任务二 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加实务 229
一、城市维护建设税实务 229
二、教育费附加和地方教育附加实务 231
任务三 车辆购置税和车船税实务 235
一、车辆购置税实务 236
二、车船税实务 239
任务四 环境保护税实务 245
一、环境保护税的认知 245
二、环境保护税的计算 246
三、环境保护税的会计核算 248
四、环境保护税的纳税申报 248
任务五 资源税实务 251
一、资源税的认知 252
二、资源税的计算 252
三、资源税的会计核算 256
四、资源税的纳税申报 256
参考文献 261
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| 內容試閱：
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为了贯彻党的二十大报告提出的“全面贯彻党的教育方针，落实立德树人根本任务，培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人”“教育、科技、人才是全面建设社会主义现代化国家的基础性、战略性支撑”等精神，为了实现高等职业教育的培养目标，适应“以能力为中心”与“教、学、练”相结合的高职教学模式，针对高等职业院校大数据与会计等专业(群)对纳税实务课程的教学目的和要求，并结合长期积累的教学和企业工作经验，我们编写了本教材。
本书第1版被评为辽宁省职业教育“十四五”首批规划教材。第2版汲取当前税收制度、会计制度和研究成果，对第1版进行了相应修订和完善，主要包括：更新增值税实务内容；修订个人所得税实务内容；修订企业所得税、个人所得税纳税申报表；修订印花税实务、关税实务内容；根据2026年1月1日开始实施的《中华人民共和国增值税法》，增加现行增值税暂行条例与增值税法的对比与衔接内容。第2版教材力争全面反映我国税制、会计制度改革的全貌，充分体现教材的前瞻性和时效性。
《纳税实务（第2版）》以截至2024年12月国家颁布的最新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的最新动态。本书在内容选取上兼顾初级会计专业技术资格证书考试中“经济法基础”科目的相关内容，同时辅以相关考证知识点练习。
修订后的教材主要有以下特点。
1. 精准解析纳税事务，例题习题选择精当
本书根据不同税种的日常核算要求，整理出7个项目，即纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。每个项目包含多个任务，讲述各税种的基础认知、税额计算、会计核算、纳税申报和缴纳。本书讲解严谨、分析透彻。书中的例题和习题都是精心挑选的。“任务导入”提出示例问题，“任务实施”给出精确、详明的答案；“任务考核”中包含单项选择题、多项选择题、判断题和实践操作题，将帮助学生进一步熟悉办税业务。通过本书的学习，学生将能熟练计算各税种的税额，完成各税种的会计核算，并准确填写纳税申报表。
2. 落实立德树人，注重德能兼修
本书结合党的二十大报告内容，依据《高等学校课程思政建设指导纲要》，落实立德树人、德能兼修的根本任务。本书在各项目开头设有“学习目标”，在各项目结尾有“案例分析”“项目小结”，方便教师在具体项目教学中渗透职业素养教育，培养学生爱岗敬业、廉洁自律、遵纪守法、照章纳税等职业素养和品质，教育学生树立正确的人生观和价值观，为学生职业发展奠定良好的基础。
3. 实现理实结合，岗课赛证融通
本书以企业纳税计算、会计核算与纳税申报的工作项目为导向来组织教、学、做的内容，以教学任务和实训任务来驱动教学过程，按照“项目导向、任务驱动”模式来组织教学，将各税种的理论学习与实训相融合，实现“理实一体、学做合一”的编写理念，有利于培养学生的综合职业能力和素养。本书内容对接1 X智能财税技能等级证书、初级会计专业技术资格证书和技能大赛等，岗课赛证融通，符合人才培养规律和技能型人才培养要求。
4. 编写体例新颖，符合职教特点
本书围绕每个税种设置各个项目，有利于开展项目化教学。为每个项目设置项目情境，为每个任务设置“任务导入”“任务准备”“任务实施”“任务考核”等，从而实现“教、学、做”一体化，使学生体验案例教学的趣味，同时满足工学结合人才培养模式改革的要求。
5. 应用互联网技术等现代化教育信息技术手段，打造一体化新形态教材，搭建全方位、立体化课程资源体系
本书围绕深化教学改革和“互联网 职业教育”的需求，通过在正文中植入二维码的方式，提供详细讲解相关知识点的教学视频，提供“税收与民生”“法规导航”“空白纳税申报表”“案例分析”等教学资源，供读者利用移动终端扫码观看。
编者将根据最新会计、税收政策，及时更新教学资源内容，供读者学习最新财税知识与技能。
本书配备教学视频、电子课件、初级会计资格证书考试资源、授课计划、课程标准、教案、精选案例、实训练习、习题答案、拓展资源等教学资源，读者可扫描右侧二维码获取。本书依托学银在线、智慧职教平台上的“纳税实务”辽宁省职业教育精品在线开放课程，搭建全方位、立体化课程资源体系，可供读者参加学习。
于洋(辽宁金融职业学院)担任本书主编，陈桂梅(辽宁金融职业学院)、曹伟萍(辽宁金融职业学院)担任副主编，郭震华(辽宁天阳物业有限公司)、张冰洁(辽宁金融职业学院)、孙婷婷(辽宁金融职业学院)也参与了本书的编写工作。具体编写分工如下：项目一、项目二、项目四由于洋编写，项目三由张冰洁编写，项目五由陈桂梅编写，项目六由孙婷婷、郭震华编写，项目七由曹伟萍编写，全书由于洋负责编写大纲及总撰工作。
本书的编写参考了大量文献资料，并借鉴和吸收了其中部分内容，在此，对这些文献资料的作者表示衷心的感谢！
由于作者学识水平有限，书中难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正，以便我们日后不断修改完善。
编 者
2024年12月
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