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| 編輯推薦： |
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内容新颖，与时俱进 第9版将党的二十大精神融入本书相关内容，深入解读税收政策与国家发展，强化立德树人。同时根据新的税改政策及时修订和调整相关内容。源于实践，案例丰富 在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解的目的。紧密衔接注册会计师考试?本书对标注册会计师考试难点，助力职业能力提升，增强就业和立足社会的核心竞争力。
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| 內容簡介： |
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党的二十大提出“加快建设教育强国，科技强国，人才强国，坚持为党育人，为国育才，全面提高人才自主培养质量”。为培养满足社会需要的优秀人才，作者将十二大精神融入《税务会计与税务筹划》教材相关内容中，对教材进行了完善。教材内容：本教材共有7章，具体内容如下：第1章 税务会计与税务筹划基础第2章 增值税的会计核算与税务筹划第3章 进出口环节纳税的计算与会计核算第4章 消费税及附加税的会计核算与税务筹划第5章 财产税和行为税的会计核算和税务筹划第6章 企业所得税的会计核算与税务筹划第7章 个人所得税的会计核算与税务筹划
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| 關於作者： |
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王素荣，博士，对外经济贸易大学国际商学院会计系教授，博士生导师。主持国家社科基金课题“中国企业海外投资税务筹划研究”，主持对外经济贸易大学“一带一路”研究系列著作专项：“一带一路”国别税收政策与税务风险研究”，另主持多项省部级课题。在《中国工业经济》、《会计研究》及国内其他期刊发表论文90余篇，出版专著7部，编著多部。曾获得河南省科技进步二等奖，对外经济贸易大学优秀研究生导师和本科生教学标兵荣誉。兼任《北京工商大学学报》、《现代财经》、《财务研究》等多家杂志的匿名审稿人。兼任过企业独立董事和财税顾问。
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| 目錄：
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前言教学建议第1章 税务会计与税务筹划基础 1.1 税务会计概述 1.2 纳税基础知识 1.3 税务筹划基本理论 1.4 税务筹划和基本方法 本章小结 本章思考题 延伸阅读 “一带一路”建设与税收 第２章 增值税的会计核算与税务筹划 2.1 增值税概述 2.2 一般纳税人增值税的计算 2.3 一般纳税人增值税的会计核算 2.4 一般纳税人增值税纳税申报 2.5 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报 2.6 增值税的税务筹划 本章小结 本章思考题 延伸阅读 基础设施建设与人类命运共同体 本章作业题 第3章 进出口环节纳税的计算与会计核算 983.1 关税的计算与会计核算 983.2 进口环节增值税和消费税的计算与会计核算 1053.3 增值税出口退税的计算与会计核算 1073.4 消费税出口退税计算与会计核算 114本章小结 115本章思考题 115延伸阅读 进口医疗器材0关税以及医疗反腐，是人民性的体现 115本章作业题 116第4章 消费税及附加税的会计核算与税务筹划 1184.1 消费税概述 1184.2 消费税的计算 1234.3 消费税的会计核算 1294.4 消费税的税务筹划 1324.5 附加税的计算与核算 135本章小结 137本章思考题 137延伸阅读 夏季整夜吹空调奢侈吗？ 138本章作业题 139第5章 财产税和行为税的会计核算与税务筹划 1425.1 房产税和城镇土地使用税的会计核算 1425.2 车船税和车辆购置税的会计核算 1475.3 资源税和环境保护税的会计核算 1515.4 土地增值税的会计核算与税务筹划 1595.5 契税和耕地占用税的会计核算 1705.6 印花税和烟叶税的会计核算 175本章小结 179本章思考题 180延伸阅读 保障能源安全的战略思维 180本章作业题 183第6章 企业所得税的会计核算与税务筹划 1856.1 企业所得税的基本规定 1856.2 所得税会计基础与方法 1986.3 企业所得税的会计核算 2056.4 企业所得税的纳税申报 2106.5 企业所得税的税务筹划 210本章小结 215本章思考题 215延伸阅读 国际视角分析中国企业税负，重？还是不重？ 216本章作业题 220第7章 个人所得税的会计核算与税务筹划 2237.1 个人所得税的基本规定 2237.2 个人所得税的计算 2277.3 个人所得税的申报与核算 2407.4 个人所得税的税务筹划 243本章小结 246本章思考题 246延伸阅读 富人移民美国，税负很重 246本章作业题 249课堂同步练习题参考答案 251附录 258
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| 內容試閱：
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党的二十大报告提出：“我们要坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动，加强建设教育强国、科技强国、人才强国，坚持为党育人、为国育才，全面提高人才自主培养质量，着力造就拔尖创新人才，聚天下英才而用之。”为培养满足社会需要的优秀人才，作者将党的二十大精神融入本书相关内容，对本书进行了完善。 税务会计是在适应纳税人经营管理需要的基础上，将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合，融税收法规和会计核算为一体的专业会计。税务筹划是现代企业理财活动的重要内容，它是纳税人在不违反税法的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。本书将税法、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。 实施税务筹划需要熟知税法和涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机统一起来，具有以下特点。第一，本书第9版增加了课程思政的内容。如在1.2.2节，我国现行税种中增加了新时代十年，中国经济和社会的伟大变革在税收收入方面的体现，并进行了深入分析，能够让读者更好地理解国家的税收政策；在2.1.3节，增值税的税率和征收率中，介绍了2023年GDP排名前20名国家的增值税税率和欧盟成员国的增值税税率，并进行了分析，使读者更好地了解我国增值税制度的优越性。本书不仅在课程内容中加入了思政内容，而且在每一章最后都增加了延伸阅读，为教师提供丰富的课程思政素材。第二，本书体现了税制改革的最新成果。本书初版诞生于新企业所得税法实施的2008年，之后，随着我国税收政策的调整多次再版。2016年5月，我国全面实行“营改增”，为适应全面增值税时代的业务要求，本书及时修订并出版了第5版。2018年增值税税率下调，企业所得税诸多减税政策实施，2019年新的《中华人民共和国个人所得税法》实施，本书及时修订并出版了第7版，为读者提供最新的税务会计和税务筹划知识。2025年，为贯彻党的二十大精神，进一步完善教材内容，增加了课程思政元素，修订并出版第9版。第三，本书内容与企业所得税会计准则密切结合。《企业会计准则第18号——所得税》明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本教材对此进行了详细而明确的讲解，使读者能够掌握所得税会计的最新内容。第四，本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解的目的。例如增值税应纳税额计算和会计处理，本书采用多个案例，对各行业的应纳增值税计算和会计处理进行讲解。再如出口退税的计算是税法中的难点，本书通过多个案例进行细致的讲解，使难点更通俗易懂。而税务筹划的内容基本上没有讲理论，都是通过案例来讲解的，这会使读者对此有更加深刻的感性认知。第五，本书紧靠注册会计师考试的主要内容。一直以来，注册会计师考试是许多会计、审计和财务管理专业学生及从业人员非常重视的考试，本书侧重注册会计师考试的难点内容。希望读者通过对本书的学习，能对通过中国注册会计师考试有所帮助，走上职业会计的道路，增强就业和立足社会的核心竞争力。这里需要提示的是：有些开过“税法”课程的学校使用本书时，对书中法律规定部分不必再进行全部讲解，可以只讲授重点或难点的法律规定，同时把流转税和所得税的会计处理和税务筹划作为课程的重点；对于只有少数学生参加注册会计师考试的学校来说，教师应该因材施教，对有关内容进行取舍。 从本书的内容和深度来看，本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，当然也可以作为研究生教育和继续教育的指导用书，并且对从事企业财务管理实践的工作者也有一定的参考价值。 在本书第9版出版之际，我要感谢对外经济贸易大学国际商学院会计学系同人对我的支持，感谢我的硕士生和博士生对我的帮助，更要感谢机械工业出版社的编辑们，是他们的辛勤工作，才使本书高质量地及时更新出版。 为了出版一本让读者满意、让自己满意的教材，在本书写作和修订过程中，我花费了大量的时间，认真编写和修订了全部内容。虽然我进行了详细修改，以求内容准确无误，但税收制度一直在改革和完善中，疏漏之处在所难免，在此恳请读者朋友发现错误时通过邮箱nvbsh@126.com 与我联系。请您批评指正！
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