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內容簡介： 本书提出“税制优化—技术驱动—国际协同”三位一体的改革路径。在制度设计上，增值税应扩大数字服务征税范围，试点欧盟“一站式申报”（OSS）机制降低中小平台合规成本，并完善逆向征收规则以强化消费地管辖；企业所得税需引入“显著经济存在”（SEP）标准，将用户规模、本土服务器部署等指标纳入机构常设性判定，同时制定数据资产价值评估指引，完善利润分割法的适用条件；个人所得税可探索“双轨监控”模式，一方面通过数字身份认证将零工收入纳入综合申报系统，另一方面试点“数据贡献账户”，对用户流量、算法参与产生的隐性价值进行税收抵免返还。在技术赋能方面，需深化税收征管数字化应用，构建跨境交易区块链溯源平台，对接第三方支付机构及电商平台API接口，实现交易流、资金流、数字服务流的全链条监管。在国际协作方面，应在双支柱框架下争取发展中国家话语权，推动数据主权与税收主权的规则衔接，同时通过“税收协定＋数据安全协议”模式避免重复征税与隐私泄露风险。 目錄： 1 总论 1.1 引言 1.2 金税工程的制度背景与发展演进 1.3 技术进步驱动数字经济创新 1.4 税收征管的事前预警与事后监督 1.5 数字经济特征与发展趋势 2 数字经济下增值税税收征管问题研究 2.1 数字经济下增值税的基本征税原则和征税机制 2.2 数字经济下增值税制度和征管建设的国际总体探索 2.3 数字经济下我国增值税税收制度面临的挑战 2.4 数字经济下完善我国增值税税收制度的对策及建议 2.5 数字经济下我国增值税征管面临的挑战 2.6 数字经济下加强我国增值税税收征管的对策及建议 2.7 增值税征管案例 3 数字经济下企业所得税税收征管问题研究 3.1 引言 3.2 数字经济下企业所得税税制相关经验借鉴 3.3 数字经济下我国企业所得税税制要素面临的挑战及对策建议 3.4 数字经济背景下企业所得税征管问题研究 3.5 数字经济背景下我国企业所得税税制和征管优化建议 3.6 大数据下企业所得税税务风险指标 4 数字经济下个人所得税税收征管问题研究 4.1 数字经济与个人所得税税收征管研究的背景与意义 4.2 数字经济背景下个人所得税现状分析 4.3 数字经济背景下个人所得税制度面临的挑战 4.4 数字经济背景下个人所得税税制完善建议 4.5 数字经济发展给个人所得税征管带来的机遇和挑战 4.6 数字经济下个人所得税征管完善的政策建议 4.7 小结 4.8 个人所得税征管案例 5 税收征管数字化与企业创新能力的影响研究 5.1 引言 5.2 制度背景与研究假设 5.3 研究设计 5.4 实证结果 5.5 机制检验 5.6 异质性分析 5.7 研究结论与政策建议 6 总结与展望 6.1 数字经济背景下其他税种的征管问题及优化对策 6.2 数字经济下的国际税收多边协调困境与优化 6.3 未来税收治理的数字化生态展望 参考文献 索引

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