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| 編輯推薦： |
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《中小企业财税一本通（第4版）》作者聂桃长期从事会计代理记账与会计知识培训，拥有深厚的财税管理知识与经验，对常见的财税操作中的错误有敏锐的观察和解决方法，本书就是从常见的财税误区入手，详细介绍了整个财税管理的知识和流程，并对难点和重点进行了详细解读，具有不可多得的借鉴意义。
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| 內容簡介： |
中小企业经营者创业艰难，财税知识的匮乏往往成为他们成功路上的绊脚石，轻则干扰企业日常工作，重则造成企业偷税漏税。新入行的财务人员战战兢兢，往往因为缺乏实战经验而手忙脚乱，不知从何入手。
《中小企业财税一本通（第4版）》根据最新财税法律法规，全新修订内容，从创办企业所需的证件、印章、票据入手，全面展示了企业重要税种的处理及筹划。详细解读了三大核心报表的填报与处理技巧，阐述了账务处理的7大关键与技巧，介绍了把控12种税目申报缴纳的有效策略。无论是创业者，还是中小企业老板、财务管理者，都能凭借此书做出正确的财务决策，轻松规避财税风险，防患于未然，为企业发展筑牢财税根基。
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| 關於作者： |
聂桃
实战派财税管理专家。从普通会计到广州、深圳两家财务公司的老板，她积累了二十余年的财务从业经验，以及十余年的自主创业经验。
作为一名经验丰富的财税专家，她帮助了数百位不懂财务的老板成功变成财务决策高手。同时，她帮助数百家中小企业规范账目管理，合法节税，有效提升了企业的财税管理水平，成功避免了诸多财税风险。
她开设的财税学习班令数万家企业受益。其主讲的课程“中小企业财税一点通”曾在全国上百家电视台轮番播出，深受观众喜爱，连续3年蝉联机场高铁书店音像制品排行榜前10名。
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| 目錄：
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第一章? 创办企业所需的证件、印章、票据
第一节? 营业执照的办理
第二节? 银行开户的办理
第三节? 各类印章的办理及使用规范
第四节? 支票和发票的使用
第二章? 企业重要税种的处理及筹划
第一节? 关于印花税
第二节? 关于房产税
第三节? 关于营业税
第四节? 关于城市维护建设税与教育费附加、地方教育附加
第五节? 关于文化事业建设费
第六节? 关于企业所得税
第七节? 关于个人所得税
第八节? 关于增值税
第九节? 关于消费税
第十节? 关于外贸企业增值税出口退税
第三章? 账务处理的七大关键及技巧
第一节? 投入
第二节? 收入
第三节? 成本
第四节? 费用
第五节? 税金
第六节? 往来账
第七节? 利润
第四章? 财务报表的分析解读
第一节? 解读资产负债表
第二节? 解读利润表
第三节? 解读现金流量表
第四节? 如何从财务报表中看经营
第五章? 完善企业财务管理制度
第一节? 了解企业财务管理制度
第二节? 规范企业财务管理的关键
第三节? 账务处理常见的重点和难点
第六章? 做好财务人员的任用
第一节? 财务人员应具备的品行和工作态度
第二节? 如何看待财务人员的技能
第三节? 如何看待财务人员的经验
第四节? 如何看待财务人员的职称
后记
附录
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| 內容試閱：
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前言
中小企业经营者创业艰难，他们往往历经坎坷才最终功成名就。但财税知识的缺乏常常是阻碍他们发展的大问题，轻则影响企业的日常财务工作，重则造成企业偷税漏税，被税务机关稽查处罚。
税务问题，追根溯源还是来自企业的账本。特别是新入行的财务人员，由于经验不足，面对海量票据与复杂数据，常陷入手足无措的境地。为了应付税务机关的稽查，他们有时会临时抱佛脚，往往采取两套账的方法应付，但这无异于饮鸩止渴。
中小企业经营者该了解哪些财税知识，才会不为财务所累？新入行的财税人员，每天面对企业应接不暇的收入和支出，应该如何应对？企业应该如何规避纳税风险，正确处理财税问题？本书将一一为您解答。
这本书的主题是企业的财税问题。中小企业经营者可以通过这本书了解自己的企业在经营发展中会涉及哪些税种，可能出现什么样的税务问题；新入行的会计人员可以从这本书中全面了解企业发展过程中的涉税问题，也可以学到如何帮助企业规避各种财税风险。
很多会计人员服务过的企业可能仅限于一个行业，而本书的内容涉及各行各业的税务问题。比如你在销售行业的企业中做过会计，如果现在换到服务行业企业工作，你需要怎样考虑税务问题？本书可以帮你厘清思路，让你清晰、全面地看待企业的财税问题。
最后，我再提醒大家一句，我国目前仍处于财税制度的变革期，各项财税法律法规及政策的变化较大，这要求中小企业经营者和相关财税人员密切关注国家发布的最新财税政策和通知，以免因法规政策变更而给企业带来风险。
第二节? 关于房产税
房产税也是当前很多企业会涉及但容易忽视的一个税种，其中最容易遗漏的是企业用来生产经营的房屋需要缴纳的房产税。房产税的征税对象是房产，主要针对拥有和使用房产的企业、单位及出租自有房产或将自有房产用于营业的个人。房产税按年征收，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
现在很多企业的办公楼是企业的老板或者股东出资购买的。
这些房产在一般情况下，都是企业老板或股东们无偿提供给企业使用的。但是在税法里有关此种情况有明确的规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。”因此，拥有和使用房产的企业、单位及出租自有房产或将自有房产用于营业的个人，都应该依法缴纳房产税。这种情况的房产税，其税额一般是由房产所在地的政府根据当地的情况，按房产原值进行不同程度的比例扣除（10%~30%），再乘以 1.2% 的税率。虽然现在各地房价都在不断地上涨，但房产原值只体现在房产证上，不做房产交易的话是没办法改变房产原值的。
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，计征房产税。
房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。如果企业在注册时已经说明， 该房产是无偿提供给企业用于办公的，企业就必然会涉及房产税。
如果因没有及时缴纳房产税被税务部门查到，再说房产只是用来住宿的，就是不合理的。因为该房产在市场监管部门注册登记和办理税务登记证的时候都有备案。
所以，在决定自己的房子是用来做办公场地，还是用于自己投资或居住时，一定要把税收问题考虑进去。很多中小企业的老板因为不知道房子用于办公时会涉及房产税，在决策的时候没有考虑到这一点，所以后面就会发现企业又增加了一笔费用。特别是一些房产面积大、房产原值很高，但实际上还处于创业期的企业，一定不能忽略房产税。有些企业的实际运营情况对办公空间需求有限，并不需要那么大面积的办公场地，但企业老板认为，用自有房产办公，企业就不用租其他地方办公了，可以省下租金，降低办公成本，然而，他们不知道这样做会面临缴纳更多房产税的情况，反而增加了支出。
所以，一些涉及税务的决策行为，需要在公司注册前就考虑清楚。特别是对于初创期的企业，一些税务风险，是可以避免的。这就要求企业老板在成立企业、作决策之前，一定要熟悉税收知识。有一位企业老板与我相识多年，知道我做了很长时间的财税管理工作。在一次聊天时，我对他说，如果要注册公司，一定要在注册之前找我咨询涉及的税务问题。后来他在注册新公司前问我注册公司要注意哪些事情，还特别咨询了税务方面的问题。他表示准备用自己的房子注册，我告诉他，用自己的房子注册，一定要注意房产税的问题。当时我让他仔细思考他是否能够承受这套房子所产生的房产税，并衡量是租股东的房子，缴纳因租赁收入而产生的各种税费划算，还是直接用自己的房子缴纳房产税划算。他衡量了一下，最后采用了租赁的形式，而不是拿自己的房子来做办公场地。
就在他注册公司大概一年后，税务局来查账，并且查办公场地是否涉及房产税。税务人员让他提供租赁合同，非常庆幸的是，当初他在注册时手续齐全，所以在房产税缴纳这方面，他的公司没有任何问题。
从上面的案例，我们可以看出，对于中小企业老板来讲，如果在企业注册之前就了解一些涉税知识，对企业后续的经营将会有很大的帮助，同时也会避免很多税务的相关风险，从而减轻税收方面的压力。
有老板在经营企业之前从没有接触过财税，所以他们都不知道，究竟企业的哪些经营行为会触及税务问题。所以，我一再提醒和强调：印花税和房产税这两个税种只要发生了、触及了，就一定要去缴纳；如果没有发生这个行为，就不用按月申报，也不需要零申报。简单来说，就是有税你就去缴纳，没有税你可以不用管它，也不用申报。但是，我们后面要讲的很多税种，不管企业是否发生经营行为或者产生业务，都必须去申报。
第三节? 关于营业税
2017 年 10 月 30 日，国务院第 191 次常务会议通过了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》。据此，营业税正式退出历史舞台。
在全面实行营业税改征增值税（下面简称“营改增”）后，根据相关规定，原来印花税记录的科目就由“营业税金及附加”科目调整为“税金及附加”科目，该科目中主要包括核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；另外，利润表中的“营业税金及附加”项目也相应地调整为“税金及附加”项目。
2017 年，国务院法制办 a、财政部和国家税务总局负责人就营改增问题进行介绍：“全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施 60多年的营业税，营业税暂行条例实际已停止执行。为依法确定和巩固营改增试点成果，进一步稳定各方面预期，国务院决定废止营业税暂行条例，同时对增值税暂行条例作相应修改。”尽管营业税已经被废止，但它留下的问题依然会存在并对后续产生影响。这主要涉及两个方面的内容：
第一，从营业税的后续管理来看，按照税法“实体从旧”的法律适用原则，营改增之前发生的应税劳务、转让无形资产和销售不动产等行为仍应属营业税的征收范围，企业需要依法履行相应的营业税纳税义务；对于在营改增前已发生但未依法履行纳税义务的相关经济活动，税务机关在法定追溯期和追征期内仍负有监管职责。
第二，从税务稽查来看，对企业以前各年度营业税完税情况的风险排查和日常检查工作至少可延续 5 年时间，如企业涉及偷逃坑骗等违法行为的话，则可无限期追征。此外，营改增试点到2026 年 1 月 1 日结束后，增值税法正式生效。
所以，企业虽然以后不用再缴纳营业税，但之前如果有涉及营业税的业务，就一定要多关注这方面的政策和条例的发布，及时跟上国家营改增的战略步伐。
第四节? 关于城市维护建设税与教育费附加、?地方教育附加
当企业发生了增值税、消费税这两项税时，就会涉及城市维护建设税和教育费附加的征收。记住，只要企业涉及或者会发生这两项税，就必须申报城市维护建设税和教育费附加。以增值税、消费税两项税的已缴税额之和为基数，城市维护建设税按照城市市区 7%、县城镇 5%、其他地区 1% 缴纳；教育费附加按照 3% 缴纳，地方教育附加按照 2% 缴纳。城市维护建设税和教育费附加的申报缴纳期限通常与增值税、消费税保持一致。若增值税、消费税按月申报，城市维护建设税和教育费附加也按月申报；若增值税、消费税按季申报，这两项附加税费同样按季申报。
值得注意的是，根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 6 号）第二条规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。
另外，地方教育附加也需要注意。为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020 年）》，财政部下发了《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98 号）。该通知要求，各地统一征收地方教育附加，地方教育附加征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的 2%。已经报财政部审批且征收标准低于 2% 的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%。具体的开征时间由各省、自治区、直辖市自己制定方案后于 2010 年 12 月 31 日前报财政部审批。
在营改增后，其计算公式也发生了变化，为：
地方教育附加 =（增值税 + 消费税）×2%需要注意的是，在营改增后，根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74 号），原营业税的部分并入增值税，具体内容如下：
财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知（财税〔2016〕74 号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据全面推开“营改增”试点后增值税政策调整情况，现就第二章 企业重要税种的处理及筹划纳税人异地预缴增值税涉及的城市维护建设税和教育费附加政策执行问题通知如下：
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
三、本通知自 2016 年 5 月 1 日起执行。
财政部 国家税务总局
2016年7月12日
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