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| 內容簡介： |
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本书主要根据近年新颁布的企业所得税、新修订的流转税、个人所得税税法政策，以及其他税种*税收政策编写而成。主要介绍我国税收法律理论和实务知识。全书共分为9章,内容包括税法基本知识、实体税法和税收征管法三大部分。其中，第2～8章为实体税法，主要介绍税收实践中应用广泛的税种税法，包括增值税法含营改增、消费税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法和财产行为税法。
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| 關於作者： |
|
甄立敏，女，1967年生，硕士，河北软件职业技术学院教授，注册会计师。多年来一直从事高职院校会计、税法等课程的教学工作。曾主编并出版《基础会计》《财务会计》《税法与实务（第二版）》《会计综合实训（第二版）》《新编企业纳税实务（第2版）》等教材。其中《新编企业纳税实务》（第二版）为十二五职业教育国家规划教材。
|
| 目錄：
|
第1章 税法基本知识 1
1税法概述
1.1
1.1税法的分类
1.2税收法律关系
1.1
1.2
1.2税法构成的基本要素 4
3税收基本知识
1.8
1.1税收的概念 8
3.
1.
2税收的基本特征
1.3税收的分类
1.4税收的职能 10
3.
1.5税收的作用 11
3.9
3.9
3.习题和实训 1 12
第2章 增值税法 15
1增值税法概述
2.15
2.1增值额
2.2增值税的类型
1.16
2.3增值税的特点 17
1.15
1.
2纳税义务人、征税范围和税率
2.17
2.1纳税义务人
2.17
2.2征税范围
2.19
2.3税率和征收率 21
2.
3计税依据
2.22
2.1销售额的确定
3.23
2.
2特殊销售方式销售额的确定
3.24
2.
3营改增试点纳税人销售额的具体规定 26
3.
4应纳税额的计算
2.28
2.1一般计税方法
4.28
2.2简易计税方法
4.33
2.
3进口货物应纳税额的计算
4.36
5征纳管理
2.37
2.1税收优惠
2.2增值税出口退
税 40
5.免
2.
3纳税义务发生时间
2.4纳税期限
2.5纳税地点 43
5.
2.
6增值税专用发票的使用范围
2.7纳税申报
5.37
5.42
5.43
5.44
5.44
2.6综合案例 45
2.1案例介绍
2.2案例解析 45
6.习题和实训 2 47
6.45
第3章 消费税法 53
3.1消费税法概述 53
2纳税义务人、征税对象、税目和税率
3.54
3.1纳税义务人
3.2征税对象
3.3税目
3.4税率
2.54
2.54
2.55
2.57
3计税依据和应纳税额的计算
3.58
3.1计税依据
3.58
3.
2应纳税额的计算
3.62
3.4征纳管理 63
3.
1出口应税消费品退 税 63
4.免
3.
2纳税义务发生时间 64
4.
3.3纳税期限
4.65
3.4纳税地点
4.65
3.5纳税申报
4.65
3.5综合案例 66
3.1案例介绍 66
5.
3.2案例解析
5.
66 习题和实训 3 67
第4章 关税法 71
1关税法概述
4.71
4.1关税的特点
1.71
4.2关税的分类
1.72
Ⅶ
4.征税对象和税率
2纳税义务人、72
4.1纳税义务人
4.
2征税对象、 73
2.税则
4.3税率
2.72
2.73
3关税完税价格
4.75
4.
1进口货物完税价格
4.
2出口货物完税价格
3.75
3.79
4应纳税额的计算
4.80
4.5征纳管理 81
4.
1进出口货物关税的征纳管理 81
5.
4.
2进境物品关税的征收和关税争议处理
4.6综合案例 84
4.1案例介绍 84
6.
4.2案例解析
6.
85 习题和实训 4 85
5.84
第5章 企业所得税法 89
1企业所得税法概述
5.89
5.2纳税义务人、征税对象、税率 90
5.1纳税义务人
5.2征税对象
2.90
5.3税率
2.90
2.91
3应纳税所得额
5.91
5.
1应纳税所得额的确定
3.92
5.2收入总额
3.92
5.
3不征税收入和免税收入
3.96
5.4各项扣除
3.96
5.
5不得扣除的支出和亏损弥补 101
3.
5.
6资产的税务处理
3.101
5.7特别纳税调整
3.105
4应纳所得税额的计算
5.105
5.
1应纳税额的计算
4.105
5.2税收抵免 106
4.
5.5征纳管理 107
5.1税收优惠
5.107
5.2源泉扣缴 111
5.
5.3纳税期限
5.112
5.4纳税地点
5.113
5.5纳税申报 113
5.
5.6综合案例 114
5.1案例介绍
5.2案例解析
6.
114 习题和实训 5 115
6.114
第6章 个人所得税法 119
6.1
个人所得税法概述 119
6.2
纳税义务人、征税对象、税率 120
6.1纳税义务人
6.2征税对象 121
2.
6.3税率
6.3计税依据 123
6.4
应纳所得税额的计算 128
6.
1应纳税额的计算
6.
2居民个人综合所得的预扣预缴 129
4.
6.
3境外所得税额的抵免
6.4纳税调整
4.132
6.5征纳管理 132
6.1税收优惠
5.132
6.2纳税申报 133
5.
6.6综合案例 135
6.1案例介绍
6.135
6.2案例解析
6.
136 习题和实训 6 136
2.120
2.122
4.128
4.131
第7章 资源类税法 140
7.1资源税法 140
7.2
城镇土地使用税法 146
7.3耕地占用税法 149
4综合案例
7.151
7.1案例介绍
4.151
7.2案例解析
4.152 习题和实训 7 152
第8章 财产行为税法 156
8.1房产税法 156
8.1.1纳税义务人、征税对象和征税范围 156
Ⅸ
8.
2计税依据和税率 157
1.
8.
3应纳税额的计算
8.4征纳管理
1.158
1.158
8.2车船税法 159
8.
1纳税义务人和征税范围
8.2税目和税率 160
2.
8.3计税依据
8.
4应纳税额的计算
8.5征纳管理
8.3车辆购置税法 163
8.
1纳税义务人、征税范围和税率 163
3.
8.
2计税依据和应纳税额的计算
8.3征纳管理
8.4印花税法 166
8.1纳税义务人
8.2税目和税率 167
4.
8.
3计税依据和应纳税额的计算
8.4征纳管理
8.5契税法 171
8.5
.1纳税义务人、征税对象和税率 171
8.
2计税依据和应纳税额的计算 172
5.
8.3征纳管理
5.173
8.6
城市维护建设税法 173
8.6
.1纳税义务人、计税依据、税率、应纳税额的计算 174
8.2征纳管理
6.175
8.
3教育费附加和地方教育费附加 175
6.
8.7土地增值税法 176
8.1纳税义务人
7.176
8.2征税范围
7.177
8.3税率
7.177
8.4计税依据 178
7.
8.
5应纳税额的计算
7.180
8.6征纳管理
7.182
8.8烟叶税 184
8.9综合案例 185
8.1案例介绍 185
9.
8.2案例解析
9.
185 习题和实训 8 186
2.159
2.161
2.161
2.162
3.164
3.164
4.166
4.168
4.170
第9章 税收征收管理法 190
9.1
税收征收管理法概述 190
9.1
.1《征管法》的内容、立法目的和适用范围 190
9.2《的遵守主体 191
1.征管法》
9.1
.3纳税人、扣缴义务人的权利与义务 191
9.2税务管理 192
9.1税务登记管理
9.2
.2账簿、凭证管理 195
9.3纳税申报管理
9.3税款征收 198
9.
1税款征收的原则
3.198
9.2税款征收方式
3.199
9.3税款征收制度
3.199
9.4税务检查 202 习题和实训 9 203
2.192
2.197
附录 A习题 208
附录 A1营改增习题 208 附录 A2企业所得税习题 216 附录 A3综合习题 224
附录 B营改增具体征税项目注释 232
附录 C主要税法依据 242
参考文献 244
|
| 內容試閱：
|
顺利通过初级会计师考试；本书含有全国职业院校会计技能大赛财务会计技能模块涉税环节内容，可作为参加省赛、国赛的备赛用书；本书对接教育部 1X证书制度试点智能财税职业技能等级证书内容，为学生顺利拿到该证书提供知识和技能支撑；本书着重训练学生涉税事务处理能力，可满足社会对财税岗位的能力需求。
本书以出版日止的我国税法政策为依据，如果税法政策有变化或作者理解有误，应以现行法律、法规为准。为配合教学，本书配有课件、习题和实训参考答案，欢迎向编辑或编者索取。
本次修订，执笔人为河北软件职业技术学院甄立敏教授、马志峰教授和保定市国控集团有限责任公司杨洪涛先生，甄立敏负责全书统稿。本书在修订过程中得到了清华大学出版社、河北软件职业技术学院、保定市国控集团有限责任公司大力支持，在此表示衷心的感谢。
由于编者理论水平和知识所限，书中难免有疏漏之处，恳请读者批评指正。
编者
2020年4月
第三版前言
本书从出版至今已经七年多了，其间，我国的税收法律制度发生了巨大变化，比如营业税改征增值税试点政策、消费税税目调整、个人所得税税率调整、修订个体工商户计征办法、资源税由从量计征改为从价计征、车船税法的颁布等。
特别是我国的营改增财税体制改革举世瞩目。 2016年 5月 1日起，营业税改征增值税试点政策在我国全面推开。全面推开营改增、取消营业税，这能够进一步减轻企业税负，调动各方积极性。营改增后的增值税作为中国现行税制结构中*重要的流转税税种，几乎涉及我国所有企业、所有行业，这就为税法高等职业学校教学提出了新的要求。
本书第三版，根据我国*新税法政策对第二版的各章内容进行了全面、重大的更新调整，同时也根据新政策对各章习题进行了修改，比较全面地反映了我国现行税法政策的*新变化，力求确保相关内容的新颖性和准确性。本次再版修改、调整的主要内容为：删除营业税法的内容和习题；新增营业税改征增值税的试点政策；调整消费税税目的内容和应纳税额计算；新增跨境电商关税的内容；新增进一步完善的固定资产加速折旧、研究开发费用加计扣除的企业所得税税收新政；修改个人所得税税率、应纳税所得额、应纳税额计算内容；调整资源税税目税率和销售额、税额计算内容；调整耕地占用税税收优惠政策；修改车船税等内容。在修改各章习题、综合习题的基础上，根据税种的重要性，新增营改增和企业所得税的附加习题。
本书以出版日止的我国税法政策为依据，如果税法政策有变化或作者理解有误，应以现行法律、法规为准。为配合教学，本书配有课件、习题和实训参考答案，欢迎向编辑或编者索取。
本次修订，编写人员为河北软件职业技术学院马志峰、甄立敏、张慧娟、郝琳琳，航天信息股份有限公司张亚兵。全书由甄立敏教授负责统稿。
本书在修订过程中得到了清华大学出版社和河北软件职业技术学院的大力支持，在此表示衷心的感谢。
由于编者理论水平和知识所限，书中难免有疏漏或不足之处，恳请读者批评指正。
编者
2016年6月
第一版前言
本书从高职高专职业技术教育实际出发 ,综合考虑职业岗位的知识结构和技能需求 ,以让学生真正掌握实践技能为目的 ,以必需、够用为原则,不拘泥于理论的系统性、完整性 ,以讲清概念、政策 ,强化应用为重点。
本书主要特点如下。
1
自成体系。本书以现行税法制度为主线 ,每一章自成体系 ,让学生能够很快掌握税法政策 ,正确计算各税种应纳税额。
2
重点突出。税收法律制度中侧重介绍主体税种 ,如流转税和所得税。税种中侧重纳税人、征税对象、征税范围或税目、计税依据 ,应纳税额计算等内容。
3
突出实践。各章在介绍税种的法律制度的基础上 ,加进了综合案例和习题。尤其是全书*后的综合习题和每章的实践训练 ,使学生能够将前后各章联系起来 ,融会贯通 ,对日常税务处理形成整体认识。
4
必需、够用。本书主要介绍我国税收实践中用得比较多的一些税种。在这些税种中 ,计税方法综合、复杂的占篇幅较多 ;计税方法简单、容易的占篇幅较少。
5
内容新颖、前瞻性强。本书均采用*新法律法规 ,截止日期为2004年 7月。对即将合并、取消或现已不征收的税种只作简略介绍或不介绍。
本书由甄立敏主编 ,负责拟定编写思路和编写大纲 ,并对全书进行总纂。全书共分 10章 ,陈领会编写第 6章 ,刘顺芳编写第 9章 ,其余各章均由甄立敏编写。
本书在编写过程中 ,得到了清华大学出版社和河北软件职业技术学院的大力支持 ,特别是得到保定大雁会计师事务所李桂花老师的大力帮助,在此谨表谢意 !
由于学识水平有限 ,加之时间仓促 ,难免有疏漏和不足之处 ,恳请读者批评指正。
编者
2004年5月
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